算增值稅銷項稅時，有價外費用也要進行價稅分離后并入銷售額計算銷項稅對嗎，比如不含稅銷售額100萬，稅率16%，價外費用10萬，價外費用稅率10%，那就是10÷（1+10%）×10%=0.9，然后100×16%+0.9=16.9這就是銷項稅對嗎

張艷老師 解答

2018-06-20 21:45

價外費用是含稅的，需要做價稅分離的。您這個價外費用使用的稅率怎么是10%，與貨物的稅率不一致呢？二者的稅率是喲啊一致的。都是按16%計算。

豐田 追問

2018-06-20 21:48

謝謝老師，我剛開始學，價外費用不是有運輸一類的費用嗎，如果運輸類的是10%，貨物是16%呢，是不是有規定要按照一個稅率？

張艷老師 解答

2018-06-20 21:49

運費單獨開票的話，是要按10%，如果作為貨物的價外費用征收的話，稅率要隨貨物的16%

豐田 追問

2018-06-20 21:50

哦，那就是說價外費用進行價稅分離后的金額并入不含稅銷售額，加在一起后乘以稅率，對吧

張艷老師 解答

2018-06-20 21:52

是這樣理解的。 
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