老師，您好！想咨詢下，有限合伙企業，投資人是一個有限公司（99%）和一個自然人（1%）。如果本年度企業實現盈利： 1、合伙企業當年可以不分配 2、四季度預繳和年度匯繳，合伙企業需要按照生產經營所得，為自然人申報稅款。 3、有限公司目前存有歷史虧損，在四季度和明年的匯繳，公司需要申報稅款。

董孝彬老師 解答

2025-12-21 14:58

您好，合伙企業當年盈利可不分配，但須按合伙協議或出資比例（99%與1%）將所得劃分給合伙人，并據此申報納稅，不因不分配而免稅。合伙企業需在季度終了后申報A表，劃分所得，但不代扣代繳個稅。自然人按劃分所得，在季度預繳期自行申報（可用A表），次年3月31日前做年度匯算（B表），可扣60000元及專項附加等。例：盈利1000000元，自然人分得1000000×1%=10000元，以此計稅。有限公司合伙人按99%分得所得，在年度企業所得稅匯算時并入應納稅所得額，不在四季度預繳時單獨申報。可用歷史虧損彌補。例：盈利5000000元，分得5000000×99%=4950000元，如有虧損3000000元可抵，應納稅所得額=4950000-3000000=1950000元。虧損一般結轉5年，高新或科小企業可延至10年。  

合伙企業不做“應付利潤”分錄。未實際決議分配，不確認負債。會計只做利潤結轉，例如：借：本年收益 5000000 貸：利潤分配—未分配利潤 5000000 （借貸相等）。

西瓜很甜 追問

2025-12-21 15:10

老師，想了解下，合伙企業不是承擔代扣代繳義務嗎？關于自然人的個稅，由他自己申報？還是因為合伙企業未做分配，未實際劃轉資金，所以可以不用履行代扣代繳義務？在申報A表時，劃分所得，那不是已經產生稅款了嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-21 15:13

合伙企業不承擔自然人的代扣代繳義務，由自然人合伙人自行申報
是否分配，是否劃款，不影響納稅義務，先分后稅，所得確定 就要納稅
申報A表是合伙企業劃分所得并預繳稅款的依據，稅款已產生，但由自然人自己繳，不是合伙人代繳

西瓜很甜 追問

2025-12-21 18:29

老師，我記得早期，如果合伙企業做了分配，支付款項，借：利潤分配—未分配利潤   貸：應付股利。借：應付股利   貸：應交個稅   貸：銀行存款   （稅款已產生，但由自然人自己繳，不是合伙人代繳），這個自然人怎么申報自己個稅？

董孝彬老師 解答

2025-12-21 18:32

合伙企業不代扣，自然人按分得額自行申報繳稅

西瓜很甜 追問

2025-12-21 18:41

老師，如果合伙企業把利潤劃給有限公司和自然人，那這筆分錄，我怎么寫？

董孝彬老師 解答

2025-12-21 18:45

決定支付時代銀行存款，不通過應付利潤了

西瓜很甜 追問

2025-12-21 18:54

老師，不好意思，有限公司分紅，會用應付股利科目嗎？合伙企業和有限公司，這個地方，處理不一樣？

董孝彬老師 解答

2025-12-21 18:57

是的，有區別的哦，您看

西瓜很甜 追問

2025-12-21 19:01

好的，謝謝董老師！

董孝彬老師 解答

2025-12-21 19:11

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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