老師，生產(chǎn)企業(yè)，預(yù)收了國(guó)外客戶的貨款1萬(wàn)美元，未報(bào)關(guān)，請(qǐng)問(wèn)怎么處理賬務(wù)

董孝彬老師 解答

2025-12-28 14:51

您好，1. 收款日按匯率折人民幣記賬。 例：匯率1美元=7.0元，10000×7.0=70000元。  

借：銀行存款—美元戶 70000  貸：合同負(fù)債—XX客戶 70000  （舊準(zhǔn)則可用預(yù)收賬款）  

2. 月末調(diào)匯（負(fù)債類科目，匯率升→人民幣值增）。  
比如月末匯率1美元=7.1元，10000×7.1=71000元，差額1000元。   
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益 1000  貸：合同負(fù)債—XX客戶 1000  

3. 未報(bào)關(guān)不計(jì)收入及稅，掛合同負(fù)債。  
4. 外匯管理須做：到銀行入賬后，在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)做合同登記與提款登記，否則影響后續(xù)報(bào)關(guān)及收匯核銷。

繁 華 追問(wèn)

2025-12-28 15:03

外匯管理局已申報(bào)，老師外銷應(yīng)該轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理吧？

董孝彬老師 解答

2025-12-28 15:14

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師 解答

2025-12-28 15:27

您好，不等于必須轉(zhuǎn)內(nèi)銷
只有貨物沒(méi)出口而在國(guó)內(nèi)賣(mài)，才轉(zhuǎn)內(nèi)銷
轉(zhuǎn)內(nèi)銷要，補(bǔ)稅，改發(fā)票用途，按內(nèi)銷申報(bào)增值稅

繁 華 追問(wèn)

2025-12-28 15:37

老師不用結(jié)轉(zhuǎn)成本了嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-28 15:39

您好，要結(jié)轉(zhuǎn)成本的，收入和成本是孿生的

繁 華 追問(wèn)

2025-12-28 15:52

老師寫(xiě)下完整的流程好嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-28 15:55

好的 其實(shí)也就4步，完成了

繁 華 追問(wèn)

2025-12-28 16:10

老師之前講：沒(méi)有報(bào)關(guān)出口就不用轉(zhuǎn)內(nèi)銷，沒(méi)轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么結(jié)轉(zhuǎn)收入成本呢

董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:15

沒(méi)報(bào)關(guān)出口，不確認(rèn)內(nèi)銷收入，不結(jié)轉(zhuǎn)成本
只掛合同負(fù)債，等實(shí)際出口或轉(zhuǎn)內(nèi)銷時(shí)才確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn) 成本

繁 華 追問(wèn)

2025-12-28 16:26

哦，之前沒(méi)講貨物已經(jīng)出口了，老師，內(nèi)銷不含稅價(jià)是1萬(wàn)美元*匯率嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:33

不是，內(nèi)銷不含稅價(jià)=貨物國(guó)內(nèi)銷售價(jià)格除（1+增值稅稅率）
不用1萬(wàn)元美元*匯率

繁 華 追問(wèn)

2025-12-28 16:40

外銷的金額1W*匯率包括了0的稅金，轉(zhuǎn)內(nèi)銷就是1W*匯率/1.13，這樣理解對(duì)吧

董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:46

您好，不對(duì)哦，F(xiàn)OB是不含增值稅的