8月份出口的貨物，報關單出口日期是8月份，但沒有做收入報稅，現在記12月份賬，，是需要更正8月份增值稅，記賬補記到12月份嗎？

宇宙星辰 追問

2026-01-04 13:10

成交方式是cif，那么應收賬款是報關金額，記賬收入是按報關單金額扣除運費保費的金額記賬是嗎？運保費計入其他應付款，回的三張發票，內容都是國際貨運代理費，有個清單，寫著海運費，保險費及一些報關費雜費等明細，那么，海運費和保險費對應的金額計入其他應付款，其他計入銷售費用，報關單的運保費和實際支付的運保費有差額，這部分計入哪里？營業外收入嗎，因為報關單上的運保費是預估的，

樸老師 解答

2026-01-04 13:15

收入確認
記賬收入 = 報關單 CIF 金額 - 報關單列明的運保費，不是扣除實際支付的運保費，這是出口退稅和收入核算的口徑要求。
運保費核算
報關單列明的運保費：計入 其他應付款（代表代墊需支付的金額）。
收到貨運代理費發票后，按明細拆分：
海運費、保險費：沖減 其他應付款；
報關費、雜費等：計入 銷售費用。
報關單運保費與實際支付的差額處理
差額不計入營業外收入 / 支出，分兩種情況調整：
實際支付 < 報關單運保費（預估多了）
差額沖減 銷售費用
分錄：
借：其他應付款（報關單運保費）
貸：銀行存款（實際支付額）
貸：銷售費用（差額）
實際支付 > 報關單運保費（預估少了）
差額計入 銷售費用
分錄：
借：其他應付款（報關單運保費）
借：銷售費用（差額）
貸：銀行存款（實際支付額）

宇宙星辰 追問

2026-01-04 13:31

比如報關單金額100，運費10，保費3，那應收款是100，收入是87 其他應付13，回貨代發票40，運費6，保費2，那么銷售費用32，其他應付13，銀行40，銷售費用5？收匯要和報關單金額一致是100是嗎