老師你好，嗯，我是一家個體戶，2025年是核定征收，我們做了一個外地的項目，開了一個外管證，兩個季度合計開具發票是45萬，但是2026年現在改成了查賬征收，我想核銷之前的外管證發現之前的外管證沒有報驗，現在去報驗的時候，發現我的工程所在地所屬街道填錯了，所以不能報驗，我現在這種情況應該怎么操作？現在公司想個體戶轉小規模納稅人，公司這樣的話就必須把這個外管證核銷掉，可是我報驗不了，就核銷不了

嬌氣的大地 追問

2026-01-06 19:32

老師，你能說的詳細一點嗎？我需要把發票作廢，然后把外管證作廢重新開具外管賬，再重新開具發票，然后再報驗，再核銷，是這個過程嗎？

嬌氣的大地 追問

2026-01-06 19:34

那我現在是查賬征收，我現在把發票退了，再重新開具，會有什么影響？

樸老師 解答

2026-01-06 19:36

作廢原外管證（未報驗）
電子稅務局：我要辦稅→綜合信息報告→稅源信息報告→跨區域涉稅事項報告，找到該報告點 “作廢”。
線下：帶營業執照、經辦人身份證、合同、錯誤報告表，去機構所在地辦稅廳作廢。
重開正確外管證
按項目實際街道 / 地址填，提交合同、地址證明等，獲取新跨區域涉稅事項報告編號。
項目地報驗 + 預繳（若需）
帶新報告、合同、發票、經辦人身份證，到項目地辦稅廳報驗；按核定 / 查賬口徑結清預繳（增值稅、附加稅、個稅 / 企業所得稅），取得完稅憑證國家稅務總局政策法規庫。
核銷 + 轉小規模
核銷：電子稅務局 “跨區域涉稅事項反饋” 提交，或帶報告、完稅憑證、發票去機構地辦稅廳核銷。
轉小規模：核銷后，在電子稅務局或辦稅廳提交轉登記申請，完成稅種變更與票種核定

嬌氣的大地 追問

2026-01-06 19:43

那我是不是得先沖紅錯誤的發票，然后在作廢外管證，再重新開具正確的外管證，在重新開具正確發票。請問老師是這個流程嗎？

樸老師 解答

2026-01-06 19:45

同學你好
對的，是這樣哦

嬌氣的大地 追問

2026-01-06 19:48

那我還想問一下我去年是核定征收的個體戶，今年變成查賬征收了，我沖紅了45萬的發票，然后在重新開具45萬，這樣我今年需要補稅嗎？需要我開具成本發票嗎？麻煩您跟我說一下，我跟我們領導匯報，謝謝

樸老師 解答

2026-01-06 19:54

補稅判斷：紅沖 + 重開 45 萬，增值稅通常無新增稅負（按原征收率處理，紅沖抵減當期收入，重開等額計入當期）；個人所得稅方面，若業務屬去年（核定期間），紅沖應調整去年核定稅額（向稅局申請退稅 / 抵稅），今年重開按查賬征收計稅，若未取得成本票會導致利潤虛增，需多繳個稅。
成本票要求：今年查賬征收需合法成本票（增值稅發票、財政票據等），否則成本無法稅前扣除，建議盡快補開；500 元以下小額零星支出可憑收據 + 流水等佐證稅前扣除。
匯報要點：增值稅一般不補，個稅需看成本票取得情況；務必補成本票并留存業務真實性證據，同時向稅局溝通去年核定期間紅沖的退稅 / 抵稅事宜。

嬌氣的大地 追問

2026-01-06 20:00

個人所得稅部分，就是我紅沖了一個45，重開一個45，紅沖我充的是去年的，去年如果交稅了就去退稅，重新開具的算是今年的，按照查賬征收去操作，是這個意思嗎？他不是一負一正收入是零是嗎？

樸老師 解答

2026-01-06 20:00

同學你好對的
是這樣

嬌氣的大地 追問

2026-01-06 20:07

好吧，除了這個方法，還有其他辦法嗎？

樸老師 解答

2026-01-06 20:17

同學你好

沒有其他辦法