請問成本法核算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，發(fā)票金額大于估價(jià)金額，大于金額部分怎么調(diào)賬？

葉子 追問

2026-01-11 08:55

已經(jīng)領(lǐng)用了，第一步紅字沖回估價(jià)，第二部錄入正確的金額，第三部 借：生產(chǎn)成本  貸：原材料  第四部 還有嗎？？？？成本法核算進(jìn)項(xiàng)稅 只有銷售的時(shí)候轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 

葉子 追問

2026-01-11 08:55

已經(jīng)領(lǐng)用了，也銷售了

樸老師 解答

2026-01-11 08:59

若暫估的 10000 元原材料已全部生產(chǎn)領(lǐng)用并結(jié)轉(zhuǎn)成本，差額 2000 元需調(diào)整對應(yīng)成本科目：
紅字沖銷暫估分錄（同上）
按發(fā)票金額入賬，已領(lǐng)用部分差額計(jì)入成本：
借：生產(chǎn)成本 / 主營業(yè)務(wù)成本 2000
原材料（未領(lǐng)用部分，如有）
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2040
貸：應(yīng)付賬款 —XX 供應(yīng)商 14040
若已付款（暫估時(shí)掛預(yù)付賬款）
差額部分補(bǔ)付貨款即可，分錄增加：
借：應(yīng)付賬款 —XX 供應(yīng)商 （差額金額）
貸：銀行存款 （差額金額）

葉子 追問

2026-01-11 09:28

不是這樣的，是農(nóng)產(chǎn)品大豆，領(lǐng)用之后做產(chǎn)品直接銷售，成本法核算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(是在銷售產(chǎn)品時(shí)按主營業(yè)務(wù)成本乘農(nóng)產(chǎn)品占比轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅）比如暫估價(jià)1萬元，發(fā)票開12000差額2000元，1.估價(jià)紅沖2.發(fā)票正常錄入.3差額2000 借：生產(chǎn)成本2000 貸：原材料  2000 借：庫存商品2000 貸：生產(chǎn)成本2000   借：主營業(yè)務(wù)成本2000 貸：庫存商品2000  借：主營業(yè)務(wù)成本-456.08  借：應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅456.08  是這樣做嗎？

樸老師 解答

2026-01-11 09:31

你的分錄思路方向正確，但差額結(jié)轉(zhuǎn)步驟冗余，且進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算邏輯需結(jié)合成本法抵扣規(guī)則確認(rèn)，以下是修正后的簡潔分錄（按成本法抵扣，農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣除率為 9%）：
紅沖暫估
借：原材料 —— 大豆 -10000
貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估 -10000
按發(fā)票金額入賬
借：原材料 —— 大豆 12000
貸：應(yīng)付賬款 ——XX 供應(yīng)商 12000
差額部分結(jié)轉(zhuǎn)成本（合并步驟，無需分生產(chǎn)成本、庫存商品過渡）
借：主營業(yè)務(wù)成本 2000
貸：原材料 —— 大豆 2000
成本法計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅 =（原暫估對應(yīng)成本 + 差額成本）× 扣除率 - 原暫估已計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅
若暫估時(shí)未計(jì)提進(jìn)項(xiàng)，本次直接按差額成本計(jì)提：
進(jìn)項(xiàng)稅 = 2000÷(1+9%)×9% ≈ 165.14
分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 165.14
借：主營業(yè)務(wù)成本 -165.14

葉子 追問

2026-01-11 14:06

謝謝老師

樸老師 解答

2026-01-11 14:12

滿意請給五星好評，謝謝