商貿企業 針對上游企業（供貨商）：已收貨，已付款，但供貨商暫未開票，應該如何做分錄？ 針對下游企業（客戶）：貨已售出，貨款未收，發票未開，應該如何做分錄？

董孝彬老師 解答

2026-01-11 22:48

您好，對上游（供貨商）：預付款時，借：預付賬款 113000，貸：銀行存款 113000；貨到、票未到（暫估入庫）時，借：庫存商品 100000，貸：應付賬款—暫估應付賬款 100000；次月收到發票時，先紅字沖回暫估，借：庫存商品 -100000，貸：應付賬款—暫估應付賬款 -100000，再按發票正式入賬，借：庫存商品 100000，借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 13000，貸：預付賬款 113000。

對下游（客戶）：貨已發、款未收、未開票（收入與納稅義務均已發生）時，借：應收賬款 113000，貸：主營業務收入 100000，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 13000；實際收到貨款時，借：銀行存款 113000，貸：應收賬款 113000。

風中的老師 追問

2026-01-12 07:02

老師，對于即買即賣的也是這樣做嗎？
比如1月1日購進商品（貨款當日支付，發票未收），同日就將該批商品售出（貨款未收，發票未開）。
我們是中間人，商品是直接從A工廠到達B客戶。

董孝彬老師 解答

2026-01-12 07:05

 同學您好，很高興為您解答，請稍等