老師我想問下，兩個(gè)問題，老師盈余公積彌補(bǔ)虧損指的是不是會(huì)計(jì)上的，跟稅法上的沒關(guān)系？老師未分配利潤貸方有余額即使當(dāng)年凈利潤是負(fù)數(shù)是不是也說明不虧損？也不用彌補(bǔ)

好好學(xué)習(xí) 追問

2026-01-12 09:40

老師，我家2021年跟2022年凈利潤都為正數(shù)，然后2023-2025年凈利潤都為負(fù)數(shù)，但是未分配利潤貸方有有余額，股東要求分紅，我是不是需要補(bǔ)計(jì)提2021-2022年盈余公積，然后分紅就可以了，不用做其他的了？

樸老師 解答

2026-01-12 09:41

是的
虧損的不需要計(jì)提盈余公積

好好學(xué)習(xí) 追問

2026-01-12 09:41

老師，這個(gè)補(bǔ)計(jì)提2021跟2022年盈余公積分錄怎么做啊

樸老師 解答

2026-01-12 09:44

借：利潤分配——未分配利潤（2021年）
  貸：盈余公積——法定盈余公積（2021年應(yīng)提額）
  貸：盈余公積——任意盈余公積（2021年應(yīng)提額，如有）
借：利潤分配——未分配利潤（2022年）
  貸：盈余公積——法定盈余公積（2022年應(yīng)提額）
  貸：盈余公積——任意盈余公積（2022年應(yīng)提額，如有）

好好學(xué)習(xí) 追問

2026-01-12 09:47

老師，這個(gè)補(bǔ)計(jì)提盈余公積是不是不用等12月末，交完企業(yè)所得稅再做，隨時(shí)都可以做吧？

樸老師 解答

2026-01-12 09:49

不能隨時(shí)做，需以對(duì)應(yīng)年度所得稅匯算清繳后的稅后凈利潤為基數(shù)，確定金額后即可補(bǔ)提，不受 12 月末時(shí)間限制。

好好學(xué)習(xí) 追問

2026-01-12 09:55

老師，我還是沒明白，不是跟稅法上沒關(guān)系么，為什么還需要匯算清繳后??？你說是2025年以后匯算清繳么？那我2025年就已經(jīng)分紅了，這樣是不是不對(duì)了

樸老師 解答

2026-01-12 09:57

補(bǔ)提盈余公積和稅法 “規(guī)則無關(guān)”，但和 “金額有關(guān)”—— 計(jì)提基數(shù)是稅后凈利潤，匯算清繳才能確定最終凈利潤（會(huì)計(jì)利潤 ± 稅會(huì)差異調(diào)整），避免后續(xù)因凈利潤調(diào)整再改分錄，這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)確性要求而非稅務(wù)強(qiáng)制規(guī)定。
補(bǔ)提 2021、2022 年盈余公積，要等這兩個(gè)年度各自匯算清繳完成（不是 2025 年匯算），確定當(dāng)年稅后凈利潤后再操作。
2025 年已分紅但未補(bǔ)提 2021、2022 年盈余公積，屬于程序不合規(guī)（應(yīng)先提法定盈余公積再分紅）。需補(bǔ)提并調(diào)整未分配利潤，不涉及退稅，僅修正權(quán)益結(jié)構(gòu)，建議補(bǔ)提后做報(bào)表附注說明。

好好學(xué)習(xí) 追問

2026-01-12 10:01

老師那我補(bǔ)計(jì)提2021年跟2022年的盈余公積看那個(gè)表上的那個(gè)數(shù)，還是什么數(shù)相加，老師我不知道那個(gè)數(shù)啊

樸老師 解答

2026-01-12 10:09

找 2021、2022 年各自的 “稅后凈利潤”（利潤表凈利潤經(jīng)匯算清繳調(diào)整后的最終數(shù)），乘以計(jì)提比例即可。