老師，請看下我們這個分錄。這樣做出來的資產負債表不平衡。把4月的這個分錄取消資產負債表里的資產期末數據就平衡了，這是怎么回事呢？

老師，這個資產負債表日要怎么編制分錄和報表？

答： 借：資本公積 　　　　貸：盈余公積 【被合并方盈余公積×母公司%】 　　　　　　未分配利潤 【被合并方未分配利潤×母公司%】 （二）非同一控制下的控股合并的會計處理 　　1）長期股權投資的初始投資成本確定 　　借：長期股權投資【按照購買日的公允價值確認】 　　　　貸：資產類科目【支付合并對價的賬面價值】 　　　　　　營業外收入【固定資產等的公允價值與賬面價值的差額】 　　　　　　投資收益 【投資的公允價值與賬面價值的差額】 　　　　　　主營業務收入【以庫存商品作為合并對價】 　　2.）購買日計算合并商譽 　　合并商譽＝企業合并成本－合并中取得被購買方可辨認凈資產公允價值的份額 　　3.）購買日編制合并財務報表 　　a.調整分錄（將子公司的賬面價值調整為公允價值） 　　借：存貨 　　　　長期股權投資 　　　　固定資產 　　　　無形資產 　　　　貸：資本公積 　　　b抵銷分錄 　　兩種情況： 采用應稅合并 采用免稅合并 　　借：實收資本 　　　　資本公積 　　　　盈余公積 　　　　未分配利潤 　　　　商譽 　　　　貸：長期股權投資 　　　　　　少數股東權益 　　 借：實收資本 　　　　資本公積 　　　　盈余公積 　　　　未分配利潤 　　　　 遞延所得稅資產【評估減值為前提】 　　　　 商譽 【扣除遞延所得稅后的金額】 貸：長期股權投資 　　少數股東權益 　　　　　　 遞延所得稅負債【評估增值為前提】 對于資產負債表日合并報表的編制。 1）未實現內部銷售利潤的抵銷 2）對子公司的個別財務報表進行調整（調整分錄） 屬于同一控制下企業合并中（包括直接投資）取得的子公司 如果不存在與母公司會計政策和會計期間不一致的情況，則不需要對該子公司的個別財務報表進行調整。 屬于非同一控制下企業合并中取得的子公司 除應考慮與母公司會計政策和會計期間不一致而調整子公司個別財務報表外，還應當通過編制調整分錄， 根據購買日該子公司可辨認資產、負債的公允價值，對子公司的個別財務報表進行調整。（下列調整分錄假定按應稅合并處理） 3）將對子公司的長期股權投資調整為權益法 4）長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷 5）母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷 6）內部債權債務的抵銷 分享：

老師，這樣記分錄有什么問題嗎，影響之后的資產負債表嗎

答： 你記得結轉損益，不影響，

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，資產負債表里面的其他應交款包含哪些東西？分錄怎么做？

答： 其他應付款，是指應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、存入保證金等。其他應付款核算的范圍包括：存入保證金;應付、暫收所屬單位、個人的款項;經營租入固定資產和包裝物的租金;其他應付、暫收款項。