老師我家2021年跟2022年凈利潤是正數，2023-2025年凈利潤是負數，但是未分配利潤貸方始終有余額，然后股東要求分紅.第一個問題，我不是需要補計提2021年跟2022年盈余公積，這個根據利潤表的凈利潤10%來計提分錄是借未分配利潤盈余公積貸盈余公積，借未分配利潤貸未分配利潤盈余公積，然后盈余公積貸方使用有余額？第二個問題是這個分錄做在2025年結轉損益之前可以不？老師麻煩分開回答，謝謝老師

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2026-01-12 11:26

老師我分紅的金額，跟盈余公積沒有關系吧

樸老師 解答

2026-01-12 11:30

有關系。
必須先按凈利潤提法定盈余公積（累計達注冊資本 50% 可停提），剩余的未分配利潤才能用于分紅；盈余公積不能直接分紅（特殊轉增股本除外，且轉增后余額不低于注冊資本 25%）。

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2026-01-12 11:34

老師那我家提完10%盈余公積未分配利潤還有余額，沒有達到注冊資本的50%也不能分紅啊

樸老師 解答

2026-01-12 11:36

能分紅。法定盈余公積 “累計達注冊資本 50% 可不再提” 是停止提取的條件，不是分紅的前置條件中國人大網。只要你按規定先補虧、提足當期 10% 法定盈余公積（及章程約定的任意公積），剩余未分配利潤經股東會決議，就能分紅。

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2026-01-12 11:41

老師我還想問下，是不是只要利潤表，凈利潤是正數，就需要提取盈余公積

樸老師 解答

2026-01-12 11:45

同學你好
對的，是這樣的哦

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2026-01-12 11:53

老師如果我家想注銷公司盈余公積貸方有數，這個需要怎么處理

樸老師 解答

2026-01-12 11:57

先彌補虧損、清償債務稅費，再將盈余公積貸方余額轉入利潤分配 — 未分配利潤。
繳納清算所得稅后，按股東出資比例分配剩余財產，自然人股東需繳 20% 個稅，法人股東免征。
分錄核心：借盈余公積，貸利潤分配 — 未分配利潤，最終所有者權益科目清零。