請問老師，關于工會現關的賬務如何處理

董孝彬老師 解答

2026-01-12 12:45

您好，1.  獨立建賬，設“庫存現金”“銀行存款”科目，與其他賬務分開核算。
2.  現金與銀行互轉
     提現：借：庫存現金X  貸：銀行存款X
     存現：借：銀行存款X  貸：庫存現金X
3.  現金收入
     自有資金收入：借：庫存現金X  貸：會費收入X/撥繳經費收入X/上級補助收入X
     代收代管資金收入：借：庫存現金X  貸：代管經費X
4.  現金支出
     工會職能支出：借：職工活動支出X/**支出X/業務支出X/資本性支出X/其他支出X  貸：庫存現金X
     代收代管資金支出：借：代管經費X  貸：庫存現金X
5.  預借報銷
     預借：借：其他應收款X  貸：庫存現金X
     等額報銷：借：相關支出X  貸：其他應收款X
     多報補現：借：相關支出X  貸：其他應收款Y  貸：庫存現金Z  （X=Y+Z）
     少報收現：借：相關支出X  借：庫存現金Z  貸：其他應收款Y  （X+Z=Y）
6.  現金盤點
     短款：借：待處理財產損溢X  貸：庫存現金X
     長款：借：庫存現金X  貸：待處理財產損溢X
     處理：借：其他應收款X/相關支出X  貸：待處理財產損溢X
7.  日清月結，大額支出走銀行轉賬，憑證附件齊全。