納稅調整項目明細無票支出是在扣除類調整項目還是在在最后45行次還是在38行次

張娜 追問

2026-01-12 23:04

是在扣除類調整項目嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-12 23:08

您好，無票支出應填報在 A105000《納稅調整項目明細表》 的以下位置：
 扣除類調整項目
 第38行 “（三）不得稅前扣除的支出”

是，這些行次屬于扣除類調整項目。第12行明確標注為“二、扣除類調整項目”；
其下的第13至23行（如“（一）視同銷售成本”、“（二）職工薪酬”等）均為該大類下的具體明細項目；
根據《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A105000）的結構設計，這些行次確實屬于“扣除類調整項目”的組成部分。

張娜 追問

2026-01-12 23:55

老師，是我填的哪個位置嗎？無票支出調增

張娜 追問

2026-01-12 23:57

抖音搜到的是這樣填的

董孝彬老師 解答

2026-01-13 03:59

 不開票成本入賬（摘要寫無票年度納稅調增，方便匯繳統計數據）：這樣3個好處：季度利潤少了年度調增才交所得稅，銀行余額也是對上了，公司內部利潤表是真實的。年度匯繳：無票費用在調整A105000第30行（十七）其他


上面是我自己的總結，30行

張娜 追問

2026-01-13 08:20

我填的位置也是30行

董孝彬老師 解答

2026-01-13 08:21

是的，您提問是45還是38行，我以為你的表格不一樣呢，不如直接提問是哪一行，

張娜 追問

2026-01-13 10:06

30我打成38了，不好意思老師

董孝彬老師 解答

2026-01-13 10:54

哦哦，那咱的理解 是一樣的，都是30行

張娜 追問

2026-01-13 12:32

企業所得稅匯算補稅30.42元，我到時候做賬就做到2026年1月份賬里，還是返結賬給計提到25年賬里去

董孝彬老師 解答

2026-01-13 12:41

您好，這個金額不大，就入賬在26年1月

張娜 追問

2026-01-13 12:43

入賬1月份才能體現你匯算補稅了吧！做到12月份里就體現不出來了，我理解的，其實我更愿意做到25年12月賬里，這樣26年資產負債表和利潤表勾稽能對的上

董孝彬老師 解答

2026-01-13 12:46

在1月也能勾稽上的，我們又不用以前年度損益調整，用的是所得稅費用這個科目

張娜 追問

2026-01-13 12:58

用所得稅就會利潤表里帶進來25年的交這個費用，申報企業所得稅的時候就跟財務利潤表不一樣

董孝彬老師 解答

2026-01-13 12:59

那又不是利潤表，利潤表是我們自己填的，

張娜 追問

2026-01-13 13:10

填利潤表的時候要填所得稅，就會把25年這個所得稅填上去呀！

張娜 追問

2026-01-13 13:11

稅務的客服說可以計提到12月份賬里，季報不用改把年報更正就行，可以這樣操作嗎

董孝彬老師 解答

2026-01-13 13:55

這個所得稅可以填在26年1月的，我們是小企業會計準則，這才多少錢呀
不行，季報也要改的

張娜 追問

2026-01-13 14:03

我到愿意把季度和年報都更改過來也行，這樣26年就沒那么多顧慮了

董孝彬老師 解答

2026-01-13 14:12

哦哦，那這個好，更正季度申報表也不麻煩的