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送心意

蘇曉燕老師

職稱中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2026-01-13 20:49

您好您做固定資產(chǎn)處置分錄,稍等我給您編輯

蘇曉燕老師 解答

2026-01-13 20:50

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè),處置固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理您參考:

1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:

借:固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸:固定資產(chǎn)

2、發(fā)生清理費用:

借:固定資產(chǎn)清理

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)【若涉及】

貸:銀行存款

3、收到處置收入:

借:銀行存款等

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)/應(yīng)交稅費—簡易計稅/應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

4、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益:

(1)凈損失

借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

(2)凈收益

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入

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借固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸固定資產(chǎn), 借:銀行存款 貸固定資產(chǎn)清理 營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 借:
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