老師早上好，我們是酒店小規模，有個常住客人，年頭到現在一直在住，房費也每月從儲值卡下賬了計入正常收入了，小規模報稅申報表上沒有未開票收入一欄，除了增值稅專票收入額，再就是其他開票收入額，未開票的就都在其他開票里面都報了，他年頭沒說開票，到年底了要票，全年的發票40萬，最后我們申請了額度開了票，可這筆發票怎么入賬呀，在做一次收入嗎，還是怎么處理，請老師指點一下，謝謝

樸老師

職稱：會計師

2026-01-15 08:39

紅沖原已入賬的未開票收入分錄
借：預收賬款 / 銀行存款 400000（紅字）
貸：主營業務收入 396039.60（紅字）
貸：應交稅費 - 應交增值稅 3960.40（紅字）
按補開的發票重做收入分錄
借：預收賬款 / 銀行存款 400000
貸：主營業務收入 396039.60
貸：應交稅費 - 應交增值稅 3960.40
附件：紅字憑證、補開發票記賬聯、儲值卡下賬記錄、住宿合同等
補開發票當期，在 “其他開票收入” 欄填 400000（含稅）對應的不含稅金額
同時在同一欄填對應負數（沖減前期已申報的未開票收入），最終當期該欄凈額為當期實際新增開票收入
若系統比對異常，攜帶申報記錄、發票、合同等資料到大廳辦理
按權責發生制，補票不改變原收入所屬期，無需更正以前年度年報，留存資料備查即可