找樸老師，開始做到固定資產(chǎn)了，老板娘跟對(duì)方買按摩椅10送一臺(tái)，69800，但是有點(diǎn)繞，分期三年付款，怎么做分錄？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2026-01-15 10:54

步驟 1：確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值
買 10 送 1，實(shí)際是11 臺(tái)按摩椅總價(jià) 69800 元，因此單臺(tái)入賬價(jià)值 = 69800÷11≈6345.45 元，總?cè)胭~價(jià)值為 69800 元（按實(shí)際支付的不含息價(jià)款確認(rèn)，利息單獨(dú)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）。
分錄（設(shè)備入庫(kù)時(shí)）：
借：固定資產(chǎn) —— 按摩椅 69800
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 69800
步驟 2：每期還款時(shí)（含本金 + 利息）
每期還款 2094.01 元，其中：
每期本金 = 1938.89 元（總本金 69800÷36≈1938.89）
每期利息 = 155.12 元（總利息 5584÷36≈155.12）
分錄（每期付款時(shí)）：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1938.89
財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 利息支出 155.12
貸：銀行存款 2094.01

夏雨追問

2026-01-15 11:02

感恩，固定資產(chǎn)做好了，繞的問題來了，這11臺(tái)按摩椅是共享按摩椅，擺在商場(chǎng)有收入的，12月收入是4500，對(duì)方就是這個(gè)平臺(tái)的直接扣了1938.89和155.12。我怎么做分錄？

樸老師解答

2026-01-15 11:05

步驟 1：確認(rèn) 12 月收入
借：應(yīng)收賬款 —— 平臺(tái) 4500
貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— 共享按摩椅收入 4500
（注：共享按摩椅收入屬于經(jīng)營(yíng)收入，若為企業(yè)主體，需計(jì)提增值稅，假設(shè)是小規(guī)模納稅人：
借：應(yīng)收賬款 —— 平臺(tái) 4500
貸：其他業(yè)務(wù)收入 4500÷(1+3%)≈4368.93
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 4500-4368.93≈131.07）
步驟 2：平臺(tái)扣除分期款（沖減應(yīng)收賬款 + 處理還款）
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1938.89
財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 利息支出 155.12
銀行存款 2405.99 （4500-1938.89-155.12）
貸：應(yīng)收賬款 —— 平臺(tái) 4500
步驟 3：固定資產(chǎn)折舊（補(bǔ)充）
共享按摩椅需按月計(jì)提折舊，分錄：
借：其他業(yè)務(wù)成本 —— 折舊
貸：累計(jì)折舊 —— 按摩椅