農民專業合作社收到國家補助資金之后 又分紅給其他人怎么寫科目

樸老師 解答

2026-01-16 21:44

一、收到國家補助資金的科目
借：銀行存款
貸：專項應付款—財政補助（按補助用途設明細，如“生產發展補助”）
二、補助資金結轉與分紅的核心科目（分兩步）
1. 補助資金結轉（專款專用后）
?若用于購固定資產/生物資產（如農機、苗木）：
借：固定資產/生產性生物資產
貸：銀行存款
同時，結轉至專項基金：
借：專項應付款—財政補助
貸：專項基金—財政補助量化份額
?若用于培訓、認證等費用：
借：專項應付款—財政補助
貸：銀行存款
2. 分紅（按盈余分配規則）
補助形成的專項基金需量化到成員賬戶，分紅時計入“應付剩余盈余”：
?決議分紅時：
借：盈余分配—各項分配—分配剩余盈余
貸：應付剩余盈余—XX成員（按量化份額分配）
?實際支付時：
借：應付剩余盈余—XX成員
貸：銀行存款/庫存現金

開朗的期待 追問

2026-01-16 21:58

這個應付剩余盈余不在利潤表提現出來嗎

樸老師 解答

2026-01-16 22:01

應付剩余盈余是負債類科目，不在利潤表（盈余及盈余分配表）體現，需在資產負債表的負債欄列示。

開朗的期待 追問

2026-01-16 22:04

你好 我這里反應是負數有問題嗎

樸老師 解答

2026-01-16 22:16

“應付剩余盈余”是負債類科目，正常應為貸方正數，出現負數屬于賬務錯誤，通常是支付分紅超過計提金額或沖銷過度導致，需追溯調整賬務。

開朗的期待 追問

2026-01-16 22:21

準備發放時  借盈余分配 貸 應付剩余盈余 在支付時借應付剩余盈余貸銀行存款

樸老師 解答

2026-01-16 22:24

是的，這個是正確的