公司向股東借款，合同約定兩種情況，1是分期付息，到期還本，2是到期后付本金與利息，這兩種情要計提利息嗎？應如何做分錄嗎？

樸老師

職稱：會計師

2026-01-17 21:34

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

樸老師解答

2026-01-17 21:41

一、情況1：分期付息，到期還本
1. 每月/每季計提利息時
借：財務費用—利息支出
貸：應付利息—XX股東
2. 實際支付利息時
借：應付利息—XX股東
貸：銀行存款
應交稅費—應交個人所得稅（利息所得20%代扣代繳）
3. 到期償還本金時
借：其他應付款—XX股東
貸：銀行存款
二、情況2：到期一次性還本付息
1. 每月/每季計提利息時
借：財務費用—利息支出
貸：其他應付款—XX股東（利息）
2. 到期支付本金+利息時
借：其他應付款—XX股東（本金）
其他應付款—XX股東（利息）
貸：銀行存款
應交稅費—應交個人所得稅（利息所得20%代扣代繳）