老師好，請問12出口當(dāng)月做了申報退稅，稅款是26年1月收到，請問12月要做以下會計分錄嗎？12月我忘了做這筆，我們是小微企業(yè)，是否可以在1月賬補做這筆？謝謝。

寒冷的服飾 追問

2026-01-18 11:09

按正規(guī)處理是要放在12月做對嗎？如3和4行不做，應(yīng)交增值稅-出口退稅，還有待抵扣就不平。

apple老師 解答

2026-01-18 11:29

對的 
正常處理在12月，但是，有時候不到次月是不會知道要有多少退稅額的。而且最終要的就是不 影響損益。做到退稅當(dāng)月  也沒有問題

apple老師 解答

2026-01-18 11:30

會計準(zhǔn)則，沒有規(guī)定每個3級科目余額都為0啊。

就是要正常顯示在上面才是正確的

apple老師 解答

2026-01-18 11:32

只要2級科目最終合計數(shù)平了，或者說 和稅局比對結(jié)果一樣就行


是 實務(wù)中，有的實操老師 非得按照 把3級科目余額給調(diào)平的方式去授課的，本身就是不符合準(zhǔn)則規(guī)定的

寒冷的服飾 追問

2026-01-18 11:32

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅是參與當(dāng)期應(yīng)交多少增值稅計算嗎？

寒冷的服飾 追問

2026-01-18 11:35

如果我12月按上圖做1行和2行分錄，2行分錄會使我當(dāng)期少交增值稅嗎？

apple老師 解答

2026-01-18 11:38

對的，要參與的當(dāng)期應(yīng)交增值稅的計算的

apple老師 解答

2026-01-18 11:39

是增加當(dāng)期多交稅，不是少交稅，

寒冷的服飾 追問

2026-01-18 11:57

那這樣就不太對了，個人覺得還是等實際收到款做更好。除非我按上圖分錄做，把出口退稅分錄沖平，這樣增值稅才能按正常交。您看是這樣嗎？

apple老師 解答

2026-01-18 11:59

實際收到款當(dāng)月做，確實是更準(zhǔn)確，

apple老師 解答

2026-01-18 12:01

至于交稅的話，
是按照 
【銷項?出口退稅 —進項—上期留底】去算，

和你是否要沖平 那個出口退稅會計科目沒有關(guān)系

寒冷的服飾 追問

2026-01-18 12:06

不沖平，當(dāng)月有出口退稅，它參與計算了增值稅多交？

寒冷的服飾 追問

2026-01-18 12:07

因為漏做了，不知道一月補做會有什么稅務(wù)風(fēng)險？

apple老師 解答

2026-01-18 12:25

1月做 沒有任何稅務(wù)風(fēng)險

apple老師 解答

2026-01-18 12:30

當(dāng)月要交的稅，是和你的  增值稅申報表的各項有關(guān)系。不是你的財務(wù)賬的各個應(yīng)交增值稅的會計科目有關(guān)，  你可以先填寫申報表再沖賬，就知道 到底交稅時，會不會和你的出口退稅有關(guān)了