a.b公司都是有限合伙制，用小企業會計準則。a公司（類似母公司）占比99%b公司（類似子公司），a公司2022至2024年，合計轉賬了39400元給b公司做代采購費用。39400元已計入了b公司的預收賬款 。2022至2024年b公司已代a公司支付了37304.11元。 現賬戶余額為201.96元。如圖所示。 12月b公司與a公司簽合同，內容為代a公司采購服務費。b公司已開發票給a公司，不能紅沖這個39400元的發票。分錄如下圖一。資產負債表及利潤表見圖二。 申報增值稅時，顯示要收取1000+元增值稅，圖三。應如何處理？37304.11元實質是已代a支付的各種采購服務的費用，在2022-2024年已支付出去并取得發票。實際b公司只收到2075.14元的收入。 請問增值稅申報應如何處理？

Janet 追問

2026-01-18 20:13

圖一及圖二。麻煩老師

樸老師 解答

2026-01-18 20:13

1. 申報調整：在增值稅申報表附列資料（三）中，將代付的37,304.11元填入“本期實際扣除金額”，僅按實際服務費收入2,075.14元作為計稅依據，避免按全額39,400元計稅。
2. 賬務調整：將原全額確認收入的分錄，改為按凈額確認服務費收入，代付款部分轉入“其他應付款”核算。
3. 留存備查：保存代采購合同、支付憑證、發票等資料，以證明代收代付的真實性。

Janet 追問

2026-01-18 20:16

老師，請問是哪幾個分錄需要更正？麻煩把需要更正的都寫出來，謝謝老師？

樸老師 解答

2026-01-18 20:21

借：預收賬款——A公司 39,400.00
   貸：主營業務收入——代采購服務費 2,075.14
       其他應付款——代采購款 37,304.11
借：其他應付款——代采購款 37,304.11
   貸：銀行存款 37,304.11

Janet 追問

2026-01-18 20:28

老師，37304.11元的采購款，在2022-24年已支付出去，銀行存款里，已經沒有這筆錢可以支付了？是只寫分錄嗎？不需要實際支付？

樸老師 解答

2026-01-18 20:30

之前支付了沒做分錄嗎

Janet 追問

2026-01-18 20:33

上一手會計，應該是做了，借：預收賬款，貸：銀行存款。資產負債表的期初余額，只有“預收賬款”

樸老師 解答

2026-01-18 20:52

那你就用預收賬款

Janet 追問

2026-01-18 21:02

老師，這樣預收賬款好像不平？會有37304.11元在？

樸老師 解答

2026-01-18 21:15

借：預收賬款——A公司  37,304.11
   貸：其他應付款——代采購款  37,304.11

樸老師 解答

2026-01-18 21:15

你把你第三個分錄紅沖了