請問老師12月需要做增值稅三級科目轉銷嗎？科目分錄怎么做？

一般納稅人需轉銷，小規模納稅人無需操作
一般納稅人年末需結轉增值稅三級科目余額，目的是結清當年借貸方發生額，僅保留留抵稅額或應交未交稅額。
分錄處理（分兩種情況）
情況 1：年末有留抵稅額（進項＞銷項）
借：應交稅費 — 應交增值稅 轉出未交增值稅
貸：應交稅費 — 應交增值稅 進項稅額
借：應交稅費 — 應交增值稅 銷項稅額
貸：應交稅費 — 應交增值稅 轉出未交增值稅
結轉后，應交稅費 — 應交增值稅 轉出未交增值稅 借方余額為留抵稅額，無需再結轉，次年繼續抵扣。
情況 2：年末有應交未交稅額（銷項＞進項）
借：應交稅費 — 應交增值稅 轉出未交增值稅
貸：應交稅費 — 應交增值稅 進項稅額
借：應交稅費 — 應交增值稅 銷項稅額
貸：應交稅費 — 應交增值稅 轉出未交增值稅
借：應交稅費 — 應交增值稅 轉出未交增值稅
貸：應交稅費 — 未交增值稅
繳納時：借 應交稅費 — 未交增值稅 貸 銀行存款