老師，請問，申報年度企業(yè)所得稅時，A105050職工薪酬支出及及納稅調(diào)整明細表里的工會經(jīng)費，12月我有計提的一筆，那么在填報時，是不是賬載金額填貸方累計數(shù)，實際發(fā)生額填借方累計數(shù)，還有這里的工資薪金支出，是不是要填個稅申報表上的累計收入額？

寧兒 追問

2026-01-19 11:09

我們的工資，五險一金都是當(dāng)月發(fā)放申報繳納當(dāng)月的，這個工會經(jīng)費，情況是這樣：2024年的工會經(jīng)費我是2025年1月才計提并繳納的，然后2025年的工會經(jīng)費是2025年12月計提的，2026年1月繳納的，那么，也是賬載金額填貸方累計數(shù)，實際發(fā)生額填借方累計數(shù)，這樣嗎？

郭老師 解答

2026-01-19 11:10

你好，你計提的時候做的是利潤分配、未分配利潤還是管理費用

寧兒 追問

2026-01-19 11:16

我做的是管理費用

郭老師 解答

2026-01-19 11:16

一切看賬上的，還是貸方借方累計發(fā)生額

寧兒 追問

2026-01-19 11:27

好 的，那納稅調(diào)整項目明細表上的利息支出金額填上去后自動在調(diào)增項目里，但我找銀行開具了利息發(fā)票，那么這里除了2025年沒開票的部分先記進去，還是可以全額不用計，因為基本是短期借款，我都在最后一筆利息付清后，找銀行一次幾天開票的

郭老師 解答

2026-01-19 11:34

利息支出不需要調(diào)整的情況下，不要填寫納稅調(diào)整明細表

寧兒 追問

2026-01-19 11:36

好的，那我就把稅收滯納金和銷售退回的金額填上去就好了，其它我看我這家公司也沒有了

寧兒 追問

2026-01-19 11:43

A105050職工薪酬這張表第一個工資薪金支出，我的個稅申報表金額跟我財務(wù)系統(tǒng)里金額是不一致的，我直接取的個稅申報累計收入額，這樣沒問題吧？

寧兒 追問

2026-01-19 11:53

我們幾個公司的工會賬都是另一個會計在做，四個公司，一套班子人員，以前的食堂餐費補貼都是她一次性處理的，2026年1月她叫我把我手上幾個公司的人員社保在申報時加上餐費補貼一起申報，我已經(jīng)申報并繳款了，12月的賬已經(jīng)做完，我都已經(jīng)申報了一次個稅后她才說的，然后我又加上餐費補貼重新申報的，那這個餐費補貼應(yīng)該不用做賬吧，對我這邊來說，只是造成了個稅申報金額與財務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)的差額，把餐費明細表放到個稅申報繳款的一套手續(xù)里就可以了吧？

郭老師 解答

2026-01-19 12:02

A105050職工薪酬這張表第一個工資薪金支出，我的個稅申報表金額跟我財務(wù)系統(tǒng)里金額是不一致的，我直接取的個稅申報累計收入額，這樣沒問題吧？
哪里填寫個稅申報的數(shù)據(jù)呀

郭老師 解答

2026-01-19 12:03

這個工會的錢是你們支付的嗎如果是的話，這個算到工會經(jīng)費里面去
然后，人家發(fā)給個人，你們不需要做賬務(wù)處理，只需要申報個稅就行

寧兒 追問

2026-01-19 14:28

A105050職工薪酬這張表的第一個數(shù)據(jù)是填“工資薪金支出”；                         工會的錢我這里會把從員工工資里扣回的錢轉(zhuǎn)付給我們的工會戶頭去，然后我自己手頭這個公司也在電子稅務(wù)局做工會經(jīng)費的申報并繳款，之后四個公司申報工會經(jīng)費返的錢再統(tǒng)一都返到工會那個賬戶上去，這個申報的工會經(jīng)費和員工工資里扣回的轉(zhuǎn)回工會戶頭的都是做了賬務(wù)處理的；  老師，我現(xiàn)在問的是食堂餐補的事情，食堂餐補都是集團統(tǒng)一充錢到每個員工卡上，2024年的我手上兩個公司沒有加餐費申報過個稅，2026年1月申報2025年12月個稅，那個會計叫我把餐費補貼加到工資里去一起申報，這個餐費補貼需不需要做賬務(wù)處理，怎么做呢？

郭老師 解答

2026-01-19 14:29

這個補貼是誰承擔(dān)？你們承擔(dān)還是集團

郭老師 解答

2026-01-19 14:29

你們承擔(dān)的話，你需要做福利費，每個月都有的，就做工資。如果集團承擔(dān)，不需要你們付錢的，不需要做

寧兒 追問

2026-01-19 14:48

餐費補貼是集團出的錢，我只是申報個稅時加上了每個人實際消費的餐費補貼

郭老師 解答

2026-01-19 14:52

不管是支付的還是計提的，都不算進去

寧兒 追問

2026-01-19 15:09

那這個餐費就不需要體現(xiàn)在我的賬面上了，我這個月才從員工工資里扣的因加入了餐費補貼造成需要再補交的個人所得稅，就只能在1月做計提和繳款的憑證了