老師，您好。分公司獨立核算，個稅獨立申報，殘保金獨立申報（12月分公司30人），企業(yè)所得稅匯總到總公司申報。現(xiàn)在總分公司沒有內(nèi)部交易，合并申報也屬于小微企業(yè)。我想問的是1、提交稅局的報表是匯總報表嗎？單純的把兩套賬數(shù)據(jù)相加填報？2、如果相加填報，會導致申報的工資金額和總公司個稅系統(tǒng)申報的數(shù)據(jù)不一樣，會不會有影響？再一個，員工人數(shù)如果合計了就超過30人了，我希望這個殘保金可以不用交。3、如果不合計起來填報，是否分公司每個季度都上交利潤，保證分公司的所有者權益為0，這樣資產(chǎn)總額就總分公司相加，分公司的利潤，就單純體現(xiàn)凈利潤在總公司的投資收益科目里，然后工資和員工人數(shù)都按各自申報各自的，就不會重復也不用交殘保金了。希望老師能具體指導我一下，企業(yè)所得稅報表具體要填寫什么數(shù)據(jù)比較好？

彩 追問

2026-01-19 17:53

分公司不需要申報所得稅的，都是總公司一起申報，所以沒有什么分配表。還有現(xiàn)在申報企業(yè)所得稅都會要求填寫工資的，這個工資我按總公司的填寫才會對的上個稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)吧？還是說全部都相加起來填報？

樸老師 解答

2026-01-19 17:55

關于工資數(shù)據(jù)的填報
企業(yè)所得稅匯總申報時，工資薪金必須填總分公司合計數(shù)，不能只填總公司的。因為所得稅是按合并后的整體利潤計算的，成本費用也必須是合并口徑。
個稅與所得稅數(shù)據(jù)的匹配
你不用擔心數(shù)據(jù)對不上，稅務系統(tǒng)會做 “總額比對”。只要總公司個稅申報的工資 + 分公司個稅申報的工資 = 所得稅申報表上的工資薪金總額，就不會觸發(fā)預警。你只需保留好總分公司各自的工資表和個稅申報記錄，備查即可。
關于分公司不填分配表
這種情況說明你們當?shù)囟惥謱Ψ仟毩⒓{稅的分公司簡化了管理，你只需按總公司要求把分公司的財務數(shù)據(jù)（包括工資、人數(shù)、利潤等）報給總公司，由總公司統(tǒng)一合并申報即可。
殘保金的獨立口徑
殘保金是按分公司獨立的在職人數(shù)（30 人）申報，和所得稅匯總的合并人數(shù)無關，所以分公司依然可以享受 30 人以下免征殘保金的政策。

彩 追問

2026-01-19 18:02

 老師，您說的無需刻意讓分公司所有者權益為 0，可是分公司是非法人，它的所有者權益是不是就是虛擬權益？這樣期末資產(chǎn)總額要怎么算？（我當時為了簡便，已經(jīng)把總分公司的內(nèi)部往來，都放在其他應付款里了，所以兩個資產(chǎn)負債表相加就自動扣除了內(nèi)部往來金額了）如果分公司的所有者權益有金額，我的期末資產(chǎn)是不是也是兩個報表的金額相加？

樸老師 解答

2026-01-19 18:03

你匯總申報合并了就可以

彩 追問

2026-01-19 18:10

意思是，所有者權益也是數(shù)據(jù)相加？所以我期末資產(chǎn)總額按期末數(shù)據(jù)相加就行，是嗎？

樸老師 解答

2026-01-19 18:13

同學你好
對的
他倆之間的業(yè)務抵消

彩 追問

2026-01-19 19:10

好的，我明白了。最后一個問題，分公司的利潤都屬于總公司的，我要做分配利潤的分錄嗎？還是全部掛在往來好？如果不做這個分錄，金額都掛在其他應付款里面了，如果做的話，總公司是不是貸投資收益？可是這樣的話，總公司的利潤表就會有分公司凈利潤這個金額了？那我稅局申報所得稅的時候把投資收益里的金額改0，其他照常2個表相加？

樸老師 解答

2026-01-19 19:33

不做利潤分配分錄，也不能貸投資收益：總分公司是同一法人，不適用母子公司的投資收益核算。
利潤結(jié)轉(zhuǎn)走往來：分公司借本年利潤 貸其他應付款 - 總公司；總公司借其他應收款 - 分公司 貸本年利潤。
所得稅申報：直接匯總總分公司的收入成本費用填報，不用改報表數(shù)據(jù)，按匯總納稅流程申報即可。

彩 追問

2026-01-19 20:34

明白了，謝謝老師，終于把我們單位的總分公司怎么申報搞明白，非常感謝

樸老師 解答

2026-01-19 20:56

滿意請給五星好評，謝謝