請問，9月份已報財務報表，結賬，12月份想調整9月份的憑證，將管理費用-社會保險費轉入主營業務成本-社會保險費，如何做會計分錄、因為9月份結賬，管理費用已結轉損益

樸老師

職稱：會計師

2026-01-19 18:32

執行調整分錄
借：主營業務成本 — 社會保險費 XX
貸：以前年度損益調整 XX
借：以前年度損益調整 XX
貸：管理費用 — 社會保險費 XX
結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整 XX
貸：利潤分配 — 未分配利潤 XX
（若公司計提盈余公積，需同步調整盈余公積）
報表調整
9 月報表已報送的，無需修改原報表，在 12 月財務報表附注中披露該調整事項，說明調整原因、金額及對報表項目的影響；次年匯算清繳時，需同步調整對應成本費用的稅會口徑。

逆光の向日葵追問

2026-01-20 11:16

沒有跨年，還得用以前年度損益調整嗎

樸老師解答

2026-01-20 11:20

那就不需要用這個跨年調整

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