咨詢下，摘要顯示：結(jié)轉(zhuǎn)押金計(jì)入房租，借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款-押金，這種會(huì)計(jì)處理，需要什么入賬依據(jù)嗎？按照租賃雙方意愿，就可以調(diào)整嗎？實(shí)操中，了解的老師，可以說(shuō)下嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-21 20:18

您好，1.  支付押金
    借：其他應(yīng)收款—押金
    貸：銀行存款
    

2.  押金轉(zhuǎn)房租    
    借：管理費(fèi)用—租賃費(fèi)
    貸：其他應(yīng)收款—押金
    

3.  入賬依據(jù)
    租賃/補(bǔ)充協(xié)議、書面確認(rèn)、房東開具的合規(guī)發(fā)票、內(nèi)部審批。

4.  按雙方意愿調(diào)整
    可以，但須有書面協(xié)議，且仍需按規(guī)定取得發(fā)票等憑證。

5.  無(wú)發(fā)票處理是    押金轉(zhuǎn)房租屬于租賃對(duì)價(jià)支付，本質(zhì)仍是租賃費(fèi)支出。即使計(jì)入“管理費(fèi)用—租賃費(fèi)”，若無(wú)合規(guī)發(fā)票，也不得稅前扣除，必須納稅調(diào)增。“營(yíng)業(yè)外支出”不是規(guī)避發(fā)票要求的通道。

西瓜很甜 追問(wèn)

2026-01-21 20:24

老師，必須取得租賃發(fā)票，這筆業(yè)務(wù)入賬才合規(guī)？如果沒(méi)有發(fā)票，匯算清繳，需要納稅調(diào)增，這樣嗎？