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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-01-29 19:09

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-29 19:14

您好，會員卡充值與使用憑證處理： 
一、客戶充值時```
借：銀行存款 1000    貸：預收賬款 1000
```

二、客戶消費時（假設增值稅稅率13%）```
借：預收賬款 1000    貸：主營業務收入 884.96        應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）115.04
```

金額計算：
不含稅收入=1000/1.13=884.96
銷項稅額=1000-884.96=115.04
校驗：884.96+115.04=1000，借貸相等。

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相關問題討論
借：現金 1000銷售費用100 貸：其他應付款1100
2017-04-15 19:53:00
你好！充值在預收賬款，消費確認收入
2016-10-19 10:10:39
您好！贈送的時候不用單獨的做分錄。
2017-03-07 17:37:25
如果會員卡有充值，可以消費的，以后消費要確認收入，贈送環節計入銷售費用 如果只是免費辦卡，直接計入銷售費用
2016-03-29 14:41:32
按照公戶的收入來做就可以了，充值的做預收款
2019-12-18 12:04:24
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