同一個公司兩個銀行賬戶轉賬，請問填寫現金流量表這部分需要抵消扣減么？

平淡的柚子 追問

2026-02-01 13:58

小企業會計準則的現金流量表里的“支付的職工薪酬”怎么取數？

董孝彬老師 解答

2026-02-01 14:04

好的好的，那我一起來回答

董孝彬老師 解答

2026-02-01 14:08

您好，1. 同一公司兩賬戶轉賬，不屬現金流量表反映范圍，直接忽略，不作處理。  

2. 小企業準則“支付的職工薪酬”取數：  
從應付職工薪酬借方發生額中，只取實際以現金/銀行存款支付部分，扣掉非現金支付。  
例：借：應付職工薪酬1000，貸：庫存現金800，貸：主營業務收入200；  
實際支付額=1000-200=800。  

從總賬到現金流的取數核對清單：  
取應付職工薪酬科目全部借方發生額，按憑證逐筆看對方科目。 
保留對方科目為現金、銀行存款的，記為本項目金額。  
剔除對方科目為非現金項目：如存貨、固定資產、股本、應付職工薪酬（紅字沖銷）、其他應付款等。  
檢查是否含代墊款收回、福利實物發放、權益結算股份支付等非現金或沖減類，如有則扣減。  
將保留的現金/銀行存款金額加總，作為“支付給職工以及為職工支付的現金”填列。  
與成本費用中職工薪酬合計數、期初期末應付職工薪酬變動作邏輯核對，確保口徑一致。