郭老師，有問題想咨詢您。

樸老師

職稱：會計師

2026-02-02 11:00

同學你好
是什么問題

西瓜很甜追問

2026-02-02 11:09

老師：公司科目余額表，根據EXCEL手工計算的。目前，我根據這個編現金流量表。關于：支付給職工以及為職工支付的現金項目，按照資金口徑，統計為 397,535.72；按照科目余額表，應付職工薪酬借方為397,349.53 。如果賬務沒有錯誤，是不是這倆個地方應該相等。

樸老師解答

2026-02-02 11:12

這兩個數字不相等是正常的，因為：
資金口徑的 397,535.72 元包含了個稅支出，而應付職工薪酬借方 397,349.53 元不包含個稅。
現金流量表應直接使用資金口徑的金額，而不是應付職工薪酬的借方發生額

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