出口深加工，會計分錄

樸老師

職稱：會計師

2026-02-03 11:43

一、自產深加工出口（無免稅料件，直接出口）
領用原材料生產深加工產品
借：生產成本 — 直接材料
貸：原材料
結轉完工產品成本
借：庫存商品 — 深加工成品
貸：生產成本
報關出口確認收入
借：應收賬款 — 境外客戶
貸：主營業務收入 — 出口銷售收入
結轉銷售成本
借：主營業務成本 — 出口成本
貸：庫存商品 — 深加工成品
計算不得免征和抵扣稅額（一般納稅人）
借：主營業務成本
貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）
申報出口退稅
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）
二、進料深加工（用免稅進口料件生產后出口）
免稅進口原材料
借：原材料 — 免稅進口料件
貸：應付賬款 — 境外供應商
領用原材料生產深加工產品
借：生產成本 — 直接材料
貸：原材料 — 免稅進口料件
貸：原材料 — 國內采購料件
結轉完工產品成本
借：庫存商品 — 深加工成品
貸：生產成本
報關出口確認收入
借：應收賬款 — 境外客戶
貸：主營業務收入 — 出口銷售收入
結轉銷售成本
借：主營業務成本 — 出口成本
貸：庫存商品 — 深加工成品
計算不得免征和抵扣稅額（需扣除免稅料件金額）
借：主營業務成本
貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）
申報出口退稅（按國內采購料件計算退稅額）
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）

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