公司是一個“知識產權代理事務所（普通合伙）”公司，小規模，五個合伙人，月初在系統里申報生產經營所得個稅時，系統顯示為“核定征收（能準確核算收入總額的）”，應稅所得率7%，所得稅公式是否如下：應納稅所得額=收入總額 * 應稅所得率 * 合伙人分配比例；應納稅額=應納稅所得額 *稅率-速算扣除數

北斗星的愛 追問

2019-01-04 17:02

這是我申報時系統自動計算的，我按公式算，用現在3萬以下5%稅率和1.5萬以下5%稅率的稅率表都算不出這個結果，打12366也沒咨詢到實用的答案，老師能幫忙指導下嗎？

英老師 解答

2019-01-04 17:45

10月1日以前與以后分段算，稅率不一樣，前三季度9/12，第四季度3/12，過渡期那個公式吧。算出來

北斗星的愛 追問

2019-01-04 17:55

核定征收也是分開算對嗎，我們公司七月營業，十月報稅時是虧損，那會不知道是核定征收，以為是先分后稅，沒有利潤也沒分紅就沒報這個稅

北斗星的愛 追問

2019-01-04 18:08

六月注冊下來的，七月才開始有往來賬，前三季度實際經營4月，四季度3月。比如其中一個合伙人應納稅所得額20405.24，前三季度（20405.24×10%-750）×4÷7＝737.44。四季度（20405.24×5%）×3÷7＝437.26 
可是這兩個數加起來也不是系統算出來的1222.96

英老師 解答

2019-01-05 11:23

分開核算的所得稅（28000x10%-750）×3/4+（28000×5%）/4=