老師，我們是16年12月新成立的公司，現正處在研發階段，前期的研發費用可做研發費用的加計扣除，請問老師知道研發費用加計扣除的輔助賬怎么做嗎？

學徒 追問

2019-04-15 12:13

該做哪些項目？有相關的電子模板嗎

阿文老師 解答

2019-04-15 14:21

研究開發費用加計扣除
  （1）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定實行100%扣除基礎上，按研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本的150%進行攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。
  （2）科技型中小企業研究開發費用（2018年新增）——加計扣除75%
  科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
  （3）可加計扣除的費用范圍——國家稅務總局公告2017年第40號
  a.人員人工費用
  b.直接投入費用
  c.折舊費用
  d.無形資產攤銷
  e.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費
  f.其他相關費用
  g.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
  a.人員人工費用