增值稅: 小規模納稅人、個體工商戶，月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以內免征增值稅。 我們是按季度申報增值稅的小規模納稅人，如果4月、5月不開票，6月開30萬增值稅普通發票，是否享受免征增值稅呢？ 如果4月、5月已經代開了10萬增值稅專用發票，那么是否含在這個這個季度30萬的銷售額內？

微涼 追問

2019-05-30 11:43

代開的專票已經打印發票時繳納了增值稅了呀

鄒老師 解答

2019-05-30 11:45

你好，代開發票是當場繳納增值稅，季度申報的時候體現在預交稅額欄次，可以抵扣增值稅應納稅額
比如代開不含稅10萬，普通發票不含稅30萬
季度收入40萬，應納稅額1.2萬，預交了0.3萬，需要補交0.9萬普通發票對應的增值稅