如何區分不能抵扣的進項稅和進項稅額轉出？

老師，加計抵扣政策實行之前的進項稅額轉出影響當期的加計抵扣計算依據不？例如:2020年1月，可抵扣進項稅額10萬，發現2019年3月之前的設備用途發生改變，進項稅額轉出1萬（相當于這部分之前沒有加計扣除），當月實際可抵扣9萬，請問本月的加計抵扣是以10萬還是9萬作為加計扣除的計算依據呢？

答： 你好，這個進項稅額轉出是發生在1月就影響

進項稅額轉出29036.57元，本期抵扣進項稅額結構明細表怎么填，這個月的進項稅額是5325.57

答： 按你本月認證的進項發票明細進行填寫。不考慮進項轉出

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

當月可抵扣進項稅額到底要不要扣除進項稅額轉出？

答： 位于縣城的某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2014年8月生產經營業務如下： （1）進口儀器設備一臺，國外買價64000元，運抵我國入關前支付的運費4200元、保險費3800元；入關后運抵企業所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費1 600元、稅額176元。 （2）外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發票上注明金額 800000元、稅額136000元；取得的運輸業增值稅專用發票上注明運費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發票上注明裝卸費30000元、稅額1800元。 （3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費120000元、稅額13200元。 （6）月末盤存時發現，由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸，經主管稅務機關確認作為損失轉營業外支出處理。 （其他相關資料：關稅稅率12%，白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克，上述業務涉及的相關票據均已通過主管稅務機關比對認證。） （3）計算該企業8月可抵扣的進項稅額。 答案（3）可抵扣的進項稅額=136000+5500+1800+13200+176+1