代扣代繳增值稅和個人所得稅手續費部分計入公司收入部分發放獎勵分錄可以這樣做嗎： 借：銀行存款 貸：營業外收入， 借：銀行存款 貸：其他應付款 。這營業外收入需申報增值稅嗎？

時光機 追問

2019-07-11 09:36

借：銀行存款1000 貸：其他收益943.4  貸：應交稅費 56.6， 借：銀行存款800  貸：其他應付款800 。計入收入部分1000可按上面申報增值稅嗎？

時光機 追問

2019-07-11 09:44

借：銀行存款1000 貸：其他收益943.4 貸：應交稅費 56.6， 借：銀行存款800 貸：其他應付款800 。計入收入部分1000可按上面申報增值稅嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 09:47

您好，收到的個稅手續費返還應全部申報增值稅和企業所得稅，如果收到的是1800元 借：銀行存款1800 貸：其他收益1698.11 貸：應交稅費-應交增值稅 101.89 ；支出給財務人員做獎勵時，借;其他業務支出  貸：銀行存款或庫存現金

時光機 追問

2019-07-11 10:03

根據《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規定：“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費”：“稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費。扣繳義務人可將手續費用于獎勵代扣代繳工作成績優異的辦稅員（財務人員）。”由于上述規定中沒有對扣繳義務人取得的手續費收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：
個人所得稅手續費返還記賬是怎樣的？
（1）如扣繳義務人用于獎勵辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理；辦稅員（財務人員）取得代扣繳義務手續費的獎勵收入不計征個人所得稅；
（2）如扣繳義務人不用作獎勵辦稅員（財務人員）個人的而納入企業作為其他用途的，則應作正常

時光機 追問

2019-07-11 10:04

老師您好，上述其中一種情況是不用交稅？？

張蓉老師 解答

2019-07-11 10:12

您好，改變了用途只是將發放給員工部分金額在申報企業稅時稅前扣除。增值稅還是需要繳納的。
（1）根據《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定，企業的這筆錢應計入當年收入總額，并按規定繳納企業所得稅。

（2）與此收入相關的合理支出可以在所得稅稅前進行扣除。比如用于辦稅員的獎勵，就可以以工資薪金支出稅前進行扣除。

（3）如果企業取得了這筆錢，并且沒有實際發放，則需要全額繳納企業所得稅。

時光機 追問

2019-07-11 10:47

老師您好，請問以下業務操作正確嗎：本月支付社保費100萬（單位68萬，個人32萬），計提時分錄：借：管理費用-社保費 68  ，借：應付職工薪酬  68；支付時分錄：借：應付職工薪酬 -社保費  68，借：其他應收款  32 ，貸：銀行存款  100；支付工資收回代扣個人社保時：借：應付職工薪酬  32  ， 貸：其他應收款  32

張蓉老師 解答

2019-07-11 11:02

您好，計提時分錄借：管理費用-社保費 貸：應付職工薪酬-社保費，分錄沒錯。

時光機 追問

2019-07-11 11:06

計入費用的金額只算單位承擔部分68萬嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 11:11

您好，是的，因為其他應收款-社保費的個人承擔部分，在計提工資時就已經包含在工資里了。

時光機 追問

2019-07-11 20:06

老師您好，怎么理解其他應收款-社保費的個人承擔部分已經包含在工資里呢？計提工資分錄：借：管理費用/銷售費用/制造費用-工資，貸：應付職工薪酬-工資。這分錄的科目的二級科目即使沒寫社保費，都已包含了社保費的個人部份嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 20:09

您好，因為你是在支付工資時做扣除社保，，

張蓉老師 解答

2019-07-11 20:12

您好，計提工資時，借：費用或成本，貸：應付職工薪酬，這個時候的借方已包含了社保這部分的金額