個體戶補交經營所得個人所得稅，滯納金怎么做賬

A微微笑 追問

2019-07-13 11:39

我是一位涉及農產品收購加工的工業企業。我想提問的問題是：在成本法核算方法下，按照扣除率計算出來的進項稅金。分錄為：借：應交稅金--進項稅，貸：主營業務成本。這個主營業務成本是不是需要結轉到本年利潤科目？

鄒老師 解答

2019-07-13 11:46

你好，主營業務成本是需要結轉到本年利潤的

A微微笑 追問

2019-07-13 11:47

結轉到本年利潤科目之后，在利潤表上的填列是怎樣的？收入是按照原收入填列嗎？主營業務成本也是按照實際的填列嗎，還是需要加上結轉的這部分成本。如果收入和成本都是按照原數字填列，資產負債表上剛好有這個差額，資產負債表對這個差額怎么處理？怎樣來平資產負債表？

鄒老師 解答

2019-07-13 11:55

你好，收入按原收入填寫
成本按借方減去貸方發生額填寫
資產負債表有這個差額，你需要去檢查是不是報表數據計算錯誤了

A微微笑 追問

2019-07-13 12:15

就是因為這樣，所以本年利潤科目的數字差額剛好是應交稅金的這個差額。因為把這部分成本結轉到本年利潤的貸方了，但是填列利潤表的時候，又沒有算這部分收入。那么就造成利潤總額會小。所以將部分利潤再填列到資產負債上，就會是這個差額了

A微微笑 追問

2019-07-13 12:17

這個數字是不是需要在利潤表上的收入項（其他業務收入、營業外收入等科目填上。這樣才能保證利潤總額的數字相符。）

鄒老師 解答

2019-07-13 12:22

你好，主營業務成本計入貸方不會導致報表不平
你需要去檢查你單位編制的資產負債表未分配利潤數據，利潤表的主營業務成本，利潤總額數據是否有錯誤