請問企業所得稅匯算清繳時，填寫應付職工薪酬—工資薪酬時，帳載金額是不是應付職工薪酬—工資薪酬貸方發生額，而稅收金額是不是應付職工薪酬—工資薪酬借方發生額

sz 追問

2016-03-22 19:57

是的，稅法上面應付職工薪酬是按照實際支付的合理工資總額準予稅前扣除，應付職工薪酬賬載金額是會計上面稅前扣除的成本，費用。那么會計上面12月份的工資當月發不了，那么成本費用是不是多扣了1個月，如果還是按照賬載金額與稅收金額一致填寫的話，是不是錯了呢？

鄒老師 解答

2016-03-22 18:26

就是應付職工薪酬-工資  的借方本年累計 
賬載金額一般與稅收金額一致

鄒老師 解答

2016-03-22 19:50

不一致是很正常的 
按應付職工薪酬本年累計借方發生額，也就是實際支付的工資 
賬載金額，與稅收金額，都是借方發生額，是一致的

鄒老師 解答

2016-03-22 20:03

如果是當月發當月，就不會有差額，如果是次月發上月的 
那么當年支付的工資就是上一年12月份至次年11月份，12個月實際支付的工資，可能與你計提的會有一點點差異