現(xiàn)金流量表怎么編？三大報表之間的勾稽關(guān)系

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額應等于資產(chǎn)負債表貨幣資金期末減期初

你好，凈現(xiàn)金流量增加額跟資產(chǎn)負債表的貨幣資金的期末減去期初的數(shù)一致

由于現(xiàn)金流量表編制本身的極大困難，在編制現(xiàn)金流量表中難免存在這樣或那樣的錯誤，了解現(xiàn)金流量表的內(nèi)外勾稽關(guān)系有助于我們發(fā)現(xiàn)并改正錯誤。 一現(xiàn)金流量表內(nèi)部的勾稽關(guān)系 ⒈正表中按直接法列報的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”必須與補充資料中按間接法列報的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”相等； ⒉正表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”必須與補充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”相等； ⒊正表中“收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅款”項目與“支付的增值稅款”項目之差必須與補充資料中“增值稅增加凈額（減：減少）”項目相等。 二現(xiàn)金流量表與年末資產(chǎn)負債表之間的勾稽關(guān)系 ⒈現(xiàn)金流量表附注中的“遞延稅款貸項（減借項）”必須與年末資產(chǎn)負債表中遞延稅款貸項年末年初之差減遞延稅款借項年末年初之差的差相等； ⒉在現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)不包括現(xiàn)金等價物的情況下，年末資產(chǎn)負債表中貨幣資金的年末年初之差必須與現(xiàn)金流量表正表的最末一行和補充資料中的最末一行相等； ⒊在沒有發(fā)生壞帳轉(zhuǎn)銷和已轉(zhuǎn)銷的壞帳又收回的情況下，年末資產(chǎn)負債表中壞帳準備的年末數(shù)與年初數(shù)之差必須與現(xiàn)金流量表補充資料中的“計提的壞帳準備和轉(zhuǎn)銷的壞帳”項目相等； ⒋在沒有發(fā)生固定資產(chǎn)處置、以固定資產(chǎn)投資等情況下，現(xiàn)金流量表補充資料中的“固定資產(chǎn)折舊”項目必須與資產(chǎn)負債表中累計折舊的年末數(shù)和年初數(shù)之差相等； ⒌在沒有購入無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)處置和以無形資產(chǎn)投資等情況下，現(xiàn)金流量表補充資料中的“無形資產(chǎn)攤銷”項目必須與年末資產(chǎn)負債表中無形資產(chǎn)的年末數(shù)和年初數(shù)之差相等； ⒍在沒有用存貨償還非經(jīng)營性負債、沒有用存貨對外投資和用存貨交換固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的情況下，現(xiàn)金流量表補充資料中的“存貨的減少（減增加）”必須與資產(chǎn)負債表中存貨的年末與年初之差相等。 三現(xiàn)金流量表與年度利潤表之間的勾稽關(guān)系 現(xiàn)金流量表附注中的“凈利潤”和“投資損失（減收益）”項目必須與年度利潤表中的同名項目相等。

（1）損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產(chǎn)負債表中的未分配利潤。 （2）資產(chǎn)負債表中現(xiàn)金及其等價物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及其等價物凈增加。 （3）利潤表中的凈銷貨額－資產(chǎn)負債表中的應收賬款(票據(jù))增加額＋預收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。 （4）資產(chǎn)負債表中除現(xiàn)金及其等價物之外的其他各項流動資產(chǎn)和流動負債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關(guān)項目的減少(增加)額。

你好，凈利潤是現(xiàn)金流量表的初始現(xiàn)金流，然后+應收的減少+應付的增加+非付現(xiàn)成本的增加+固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流+籌資現(xiàn)金流=期末現(xiàn)金流，這些數(shù)據(jù)都是來源資產(chǎn)負債表的變化量。