固定資產一次性抵扣了，分錄是全部計提折舊費，還是要做遞延所得負債？

會撒嬌的眼睛 追問

2020-01-13 17:44

我是小規模納稅人，請把上述分錄寫一下可以嗎？

小劉老師 解答

2020-01-13 19:38

舉個例子，比如你固定資產100萬，你稅務上一次折舊100萬，但是會計要分10年，每年10萬，差異就是90萬，此時借所得稅費用90*25%，貸遞延所得稅負債。

會撒嬌的眼睛 追問

2020-01-13 19:48

小汽車是可以的吧，滿足固定資產條件嗎？因為我不太確定，謝謝老師幫我解答一下好嗎？

小劉老師 解答

2020-01-13 19:52

是的，只要小于500萬，并且不是房屋建筑物就可以的。

會撒嬌的眼睛 追問

2020-01-13 22:42

老師，你舉例中，我是小規模納稅人，不應該是90*5%嗎？

小劉老師 解答

2020-01-14 08:22

乘以的是所得稅稅率，一般都是25%,你可以看看你的所得稅稅率是多少。

會撒嬌的眼睛 追問

2020-01-14 08:40

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。老師，那我是稅率按照多少乘以90呢？