老師，銷售未交房的房款收入相當于就是未完工的產品嗎？如果要填調整未交房的收入這筆應該填在哪里？是填在付表視同銷售和房地產特定業務納稅調整明細表里銷售未完工產品轉完工產品這欄嗎，還是銷售未完工產品這欄

。 追問

2020-02-29 09:47

也就是說只要未交房就不算完工嗎

江老師 解答

2020-02-29 09:48

是的，這個本身預售房款，就是屬于未交房的銷售款，但其他企業的預收賬款不用繳稅，房地產開發企業的預收賬款需要繳稅。

。 追問

2020-02-29 09:50

那我這部分未交房的房款在第四季度報企業所得稅的時候給它做錯做成確認收入的報了，年度企業所得稅的時候就是在納稅調整表里面的銷售未完工產品這欄填是嗎

江老師 解答

2020-02-29 09:53

那就不存在納稅調整表里面的銷售未完工產品這欄填寫了，因為全部作為完工產品的銷售進行了銷售賬務處理。

。 追問

2020-02-29 09:54

就是第四季度的時候將未交房的收入入賬了，但是現在把為交房的收入又刪除了，也就是目前帳上變成不含這比收入了

江老師 解答

2020-02-29 09:58

交房的收入又沖銷了，沖銷后肯定會開具發票，開票的當期收入一正一負是0，不影響以前的填寫了。

。 追問

2020-02-29 10:03

不是呀，現在就是不征稅發票是開了，第四季度報企業所得的時候也確認了收入，但是現在帳上直接刪除了未交房的收入，沒有再開票，開征稅發票要到交房的時候，那我現在年度企業所得稅利潤和第四季度就不一樣了怎么填表

江老師 解答

2020-02-29 10:11

一、第四季度報企業所得的時候確認了收入，這在增值稅上也確認了收入。假定確認收入100000元
二、2020年1月開具發票，肯定會沖銷原來確認的收入（沖銷100000元元），再按發票確認收入認（按發票確認收入100000元）。當期收入是-100000+100000=0
三、只確認一次收入的金額100000元

。 追問

2020-02-29 10:29

現在還沒對方交房條件，就是按照之前不征稅的開票，不會重新開票

江老師 解答

2020-02-29 10:30

銷售房產不可能不開具發票，不然對方的房產無法過戶。肯定會重新開具發票。

。 追問

2020-02-29 10:31

我的意思是現在還沒符合交房條件，不能重新開征稅發票

江老師 解答

2020-02-29 10:31

是的，不開具發票，直接按預收款預交了稅

。 追問

2020-02-29 10:33

對，然后第四季度報企業所得稅的時候把這部分入賬也報稅了，但是現在把這部分收入直接從帳上的分錄刪除了，那這比為交房收入怎么填寫報表

江老師 解答

2020-02-29 10:35

你這說的，確認收入后，不存在說賬上刪除，賬上刪除了也是按稅務申報表，進行賬上補做收入回來。
不存在說刪除收入。

。 追問

2020-02-29 10:44

也就是說我帳上實際還是有有借銀行存款貸預收，只是沒有做確認收入借預收貸經營收入這比，但是稅法原則是只要預收就要繳稅，那就是報表只要體現調整調整收入是嗎

江老師 解答

2020-02-29 10:45

是的，稅務上申報了這筆收入，就是需要交稅了

。 追問

2020-02-29 10:47

那我報表要怎么填，帳上實際上等于已經提及并繳附加和土增稅了，也做了借銀行貸預收，但是就是沒做借預收貸經營收入這比，這樣報表怎么填

江老師 解答

2020-02-29 10:53

那就是存在收入申報的問題，因為當時需要做
借：預收賬款
貸：經營收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）