對方還沒開票，大概知道了待抵扣稅額多少，先暫估入賬的話，待抵扣進項稅額要做分錄嗎

阿蘇 追問

2020-03-01 21:05

那我要暫估怎么做分錄呢

阿蘇 追問

2020-03-01 21:06

來了幾個紙箱我們知道的，多少錢多少稅額都知道的

阿蘇 追問

2020-03-01 21:10

沒有發(fā)票啊！我要怎么做分錄，紙箱有用要做成本

林夕老師 解答

2020-03-01 21:11

借：低值易耗品-暫估-紙箱 100
  貸：應(yīng)付賬款 100
在取得發(fā)票時，
借：低值易耗品-紙箱
  貸：低值易耗品-暫估-紙箱 100
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 13
   貸：應(yīng)付賬款  13

林夕老師 解答

2020-03-01 21:14

如果沒有發(fā)票，直接就不用進行暫估了，直接按照無票采購處理。
借：低值易耗品-紙箱
貸：應(yīng)付賬款
在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，該金額需要調(diào)增。該成本不能在企業(yè)所得稅前抵扣。

阿蘇 追問

2020-03-01 21:17

暫估的話，那這個紙箱的單價是含稅的還是不含稅的

林夕老師 解答

2020-03-01 21:19

你們是小規(guī)模納稅人，還是只能取得普通發(fā)票呀，不能抵扣嘛？
如果不能抵扣，就需要把發(fā)票金額也暫估進去。

阿蘇 追問

2020-03-01 21:22

沒有啊，發(fā)票是次月開過來的呀，可是我沒入庫的話，怎么核算成本呢

阿蘇 追問

2020-03-01 21:22

我們是一般納稅人，可以抵扣稅額呀

林夕老師 解答

2020-03-01 21:24

次月取得發(fā)票就需要暫估，只有入庫了，才能領(lǐng)用，領(lǐng)用有成本數(shù)據(jù)。
可以抵扣，暫估時就不需要考慮進項稅額。

阿蘇 追問

2020-03-01 21:26

那怎么做分錄呢

林夕老師 解答

2020-03-01 21:35

上面已經(jīng)提供了，再給咱們發(fā)一下：
借：低值易耗品-暫估-紙箱 100
貸：應(yīng)付賬款 100
每次對賬時，就核算暫估這部分未開發(fā)票的金額就可以了。