匯算清繳中經過納稅調整后得到的應納稅所得額(與納稅調整前的利潤總額均為虧損，只是虧損額不同)，2020年的資產負債表年初數需要把未分配利潤數調成匯算清繳的應納稅所得額嗎？

小麗 追問

2020-03-03 09:59

什么樣的納稅調整情況會涉及用“以前年度損益調整”科目？

小惑老師 解答

2020-03-03 10:28

你好，賬務處理錯誤，涉及到以前年度損益的

小麗 追問

2020-03-03 17:51

原2018年賬有一筆已發放的工資，只作了發放分錄借應付職工薪酬，貸銀行存款。未做計提分錄。到2019年補作其計提分錄 借管理費用，貸應付職工薪酬。
問:匯算清繳時對此除了作調增應納稅所得額外，是否涉及以前年度損益調整？

小惑老師 解答

2020-03-03 18:04

借管理費用，貸應付職工薪酬。
應為：借：以前年度損益調整   貸：應付職工薪酬

小麗 追問

2020-03-03 18:33

老師的下一步分錄是借利潤分配一未分配利潤，貸方以前年度損益調整嗎？
但2019年已經結帳，現在匯算該怎么做？

小惑老師 解答

2020-03-03 20:29

對，分錄處理正確。這樣你的利潤金額是調整后的做匯算清繳處理

小麗 追問

2020-03-03 21:15

那我現在要反結賬更改19年12月分錄然后去稅局更正2019年財務年報，然后才能去做匯算清繳嗎？

小惑老師 解答

2020-03-03 21:42

不用反結，就直接調整這個分錄，影響利潤總額，按照調整后的財務報表做匯算清繳申報

小麗 追問

2020-03-03 21:49

問題是現在2019年的賬已經結了，19年最后一個季度的財務報表也已經報給稅務局了。老師的意思是可以在報19年財務年報時直接修改？那修改分錄要做在2020賬上？

小惑老師 解答

2020-03-03 21:51

對的，就是修改年報報表，匯算對應都是年報數據，分錄做在2020

小麗 追問

2020-03-03 22:13

那2020年資產負債表的年初數還是填19年的12月資產負債表數額對吧？本年累計數就按含更改分錄及當期業務生成的數額填吧？

小惑老師 解答

2020-03-03 22:54

那2020年資產負債表的年初數還是填19年的12月資產負債表數額對吧
不是，填寫調整后的金額