老師好，外貿企業變更生產企業出口退稅，之前認證的發票，是要全部轉出還是只是對應的進項轉出？

苗條的月光 追問

2020-03-19 21:26

就是我之前認證的進項要全部轉出嗎？之前認證的有機器設備進項，也要轉出嗎？還有就是好多材料的進項，也會涉及到后面出口的貨物，也要轉出嗎？

江老師 解答

2020-03-19 21:36

一、就是涉及到以前已經銷售，未退稅的全部做進項稅轉出處理。對于生產設備，可以抵扣進項稅的，不用做進項稅轉出處理。
二、如果是生產企業的材料采購及設備等采購的，不用做進基稅轉出處理。
三、后期也會做進項稅轉出，就是不能退稅的部分，需要進項稅轉出，如采購稅率是13%，退稅率是9%，這個13%-9%的不能退稅的金額，就是需要做進項稅轉出處理，計入主營業務成本

苗條的月光 追問

2020-03-19 21:43

老師，比如說我們1月營業執照變更了生產企業，3月變更了生產企業出口退稅，但是在3月之前認證了5萬的進項發票，那這5萬的進項發票是對應的銷售不能退稅的做進項轉出，還是全部進項轉出呢？

江老師 解答

2020-03-19 21:47

這個需要看具體的情況，因為存在進項稅額轉出的，也存在進項稅額抵減國內銷項稅，還存在進項稅額轉出口退稅的。
情況較復雜的。屬于出口免抵退稅政策。

苗條的月光 追問

2020-03-19 21:50

沒有內銷，只有出口

苗條的月光 追問

2020-03-19 21:57

之前認證的材料進項稅，也不全是之前出口的，還涉及到后面做的貨物，需要轉出嗎？

江老師 解答

2020-03-19 22:02

沒有內銷，無法退稅的，全部做進項稅額轉出處理。
至于能夠抵扣的進項稅，不用做進項稅轉出處理

苗條的月光 追問

2020-03-19 22:06

就是之前認證的發票也要分清楚哪些是無法退稅的，哪些是后期也可以抵扣的是嗎

江老師 解答

2020-03-19 22:07

這個肯定是需要自己再具體的劃分具體情況了。