沈家本老師您好，有個問題請請教您，你何時方便回答一下，謝絕其他老師搶答，謝謝

JQzhao 追問

2020-04-16 12:14

沈老師您好，公司執行小企業會計準則，現在發現2019年有一筆已完成的工程，未開發票、未收款，相關支出已發生并計入2019年成本，那這部分未開發票、未收款的工程款應該在2019年內確認收入，現在在所得稅匯算清繳前還能補充確認收入嗎？如果能確認收入，增值稅如何確認？請指導，謝謝

沈家本老師 解答

2020-04-16 13:36

您好，應該在本年匯算清繳時補充確認收入，通過以前年度損益調整科目確認收入
科目以及增值稅處理為：
借：應收賬款 
   貸：以前年度損益調整——主營業務收入 
          應交稅費-增值稅-銷項稅額

JQzhao 追問

2020-04-16 13:56

那還沒有收到款就把增值稅交了，如果這筆收入發生壞賬把增值稅不是白交了嗎？可否處理為：借：應收帳款 貸：主營業務收入  應交稅金-應交增值稅-待轉銷項稅額？

JQzhao 追問

2020-04-16 13:58

公司執行小企業會計準則，可以使用工程施工-合同成本 科目嗎？可以使用 應交稅金-應交增值稅-待轉銷項稅 科目嗎？

沈家本老師 解答

2020-04-16 14:49

您好，“待轉銷項稅額”是指已確認收入，但尚未進行稅務申報。即納稅義務發生時間晚于會計上確認收入時間的情況。如果你單位銷售已經確認，同時法定的納稅義務已經發生，此時就不能使用“待轉銷項稅額”明細科目，而應直接確認銷項稅額。

小企業會計準則下也是可以使用這兩個科目的
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