老師，小企業會計準則中利潤表怎么填啊，現在填是不是本年累計金額和本月金額相同啊

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 09:56

我們會計讓我按這個填是不是不對啊

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 09:56

兩個都不一樣

鄒老師 解答

2020-04-23 09:57

你好，利潤表抬頭所屬期是1.1-3.31日的，那本月，本年累計都是1-3月份的發生額
如果是4.1-6.30日，那本月就是4-6月份的發生額，本年累計就是1-6月份的發生額
你們會計這樣填寫是不對的

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 10:03

那老師這個是不是就對了

鄒老師 解答

2020-04-23 10:04

你好，現在是正確的

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 10:08

老師，我們的現金流量表應該怎么填呢，之前會計說有個快速編制的方法，但是她那個是一般企業編制的方法，有沒有小企業編制的方法呢？

鄒老師 解答

2020-04-23 10:09

你好
（一）經營活動產生的現金流量 
※1、銷售商品、提供勞務收到的現金 =主營業務收入+其他業務收入 +應交稅金（應交增值稅-銷項稅額） +（應收帳款期初數-應收帳款期末數） +（應收票據期初數應收票據期末數） +（預收帳款期末數-預收帳款期初數） -當期計提的壞帳準備 -支付的應收票據貼現利息 -庫存商品改變用途應支付的銷項額 ±特殊調整事項 特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內部轉帳業務），如果借：應收帳款、應收票據、預收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應收帳款、應收票據、預收帳款等，借方不是“現金類”科目，則減去。 ※①與收回壞帳無關 ②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。 
2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等 
3、收到的其他與經營活動有關的現金 =除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金 
※4、購買商品、接受勞務支付的現金 =[主營業務成本（或其他支出支出） <即：存貨本期貸方發生額-庫存商品改變途減少數> +存貨期末價值-存貨期初價值）] +應交稅金（應交增值稅-進項稅額） +（應付帳款期初數-應付帳款期末數） +（應付票據期初數-應付票據期末數） +（預付帳款期末數-預付帳款期初數） +庫存商品改變用途價值（如工程領用） +庫存商品盤虧損失 -當期列入生產成本、制造費用的工資及福利費 -當期列入生產成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費 -庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產工人工資 ±特殊調整事項 特殊調整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據、預付帳款等（存貸類），貸方不是“現金類”科目，則減去，如果貸：應付帳款數、應付票據、預付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。 
5、支付給職工及為職工支付的現金 =生產成本、制造費用、管理費用的工資，福利費 +（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數） 附：當存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關系。 本期支付給職工及為職工支付的工資 =（期初總額-包含的在建工程期初數） +（計提總額-包含的在建工程計提數） -（期末總額-包含的在建工程期末數） 當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為： 生產成本、制造費用、管理費用的工資、福利費 +（應付工資、應福利費期初數-期末數） -（應付工資及福利費在建工程期初數-應付工資及福利費中在建工程期末數） ※6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅） =所得稅+主營業務稅金及附加 +應交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營業稅 +關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產資源補償費 ※7、支付的其他與經營活動有關的現金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等 
（二）投資活動產生的現金流量 
※8、收回投資所收到的現金（不包括長期債權投資收回的利息） =短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回) +長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回) +長期債券投資收到的本金 ※9、取得投資收益收到的現金 =長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息 
※10、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金 =收到的現金-相關費用的凈額 （包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償） （如為負數，在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映） 
11、收到的其他與投資活動有關的現金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入
 ※12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金=按實際辦理該項事項支付的現金 （不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映） 
※13、投資所支付的現金 =本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續費、傭金 
14、支付的其他與投資活動有關的現金 =購買時已宣告而尚未領取的現金股利 +購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現金流出 （三）籌資活動產生的現金流量 
※15、吸收投資所收到的現金=發行股票債券收到的現金 -支付的傭金等發行費用 不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關的現金”中反映。 
※16、借款所收到的現金=短期借款+長期借款收到的現金 
※17、收到的其他與籌資活動有關的現金 =除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關的現 （如現金捐贈） 
※18、償還債務所支付的現金=償還借款本金+債券本金 
※19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 =支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息） 
20、支付其他與籌資活動有關現金 =除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金 流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 10:12

有沒有表格直接填數字啊

鄒老師 解答

2020-04-23 10:12

你好，上面就是填寫的計算公式，沒有簡便方法的

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 10:35

老師，現金流量表里的本年累計金額和本月金額是不是也是相同的

鄒老師 解答

2020-04-23 10:39

你好，你現金流量表的抬頭所屬期是1.1日到12.31日嗎？

鄒老師 解答

2020-04-23 10:40

如果是，那就是一樣的

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 10:40

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 10:45

這是1月到3月的

鄒老師 解答

2020-04-23 10:46

你好，現金流量表的抬頭所屬期是1.1日到3.31日
那本月，本年累計都是填寫1-3月份的發生額

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 10:57

收到的稅費返還填到哪里呢

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 10:58

現金流量表里沒有這一項啊

鄒老師 解答

2020-04-23 11:00

你好，收到的稅費返還計入支付的各項稅費欄次，金額負數

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 11:01

和支付的各項稅費兩者加一塊是嗎

鄒老師 解答

2020-04-23 11:04

你好，比如支付的各項稅費是100，退回是10，那就按90填寫

秀麗的月亮 追問

2020-04-23 11:14

財務報表都填完保存后怎么申報啊，老師，我還沒有報過稅，麻煩老師講解了

鄒老師 解答

2020-04-23 11:14

你好，財務報表都填完提交了就是了