小微企業(yè)，2019開業(yè)，三季度有一筆航信費(fèi)用480，抵扣增值稅，但三季度增值稅是享受政策不交稅，實(shí)際增值稅5000，在將增值稅計(jì)入營業(yè)外收入的時(shí)候，這480沒有抵扣，抵扣后增值稅應(yīng)該是4520。 年底公司按照記賬的營業(yè)外收入5000交所得稅。 在今年1-3月的賬上沖減營業(yè)外收入480，但今年是不交增值稅，然后第一季度稅也報(bào)了，按營業(yè)外收入-480報(bào)的。 現(xiàn)在做2019年所得稅匯繳的時(shí)候，那個(gè)營業(yè)外收入我該怎么做？

鳳蕭卿 追問

2020-05-21 10:59

那今年一季度我做的調(diào)減營業(yè)外收入是不是要調(diào)回來？

郭老師 解答

2020-05-21 11:02

第一季度的時(shí)候，你是用的以前年度損益調(diào)整還是用的營業(yè)外收入，如果是營業(yè)外收入的話匯算清交，不需要調(diào)整，還是根據(jù)你的5000來做。

鳳蕭卿 追問

2020-05-21 11:05

直接調(diào)減了營業(yè)外收入，去年的記賬分錄做了個(gè)反向的分錄。

鳳蕭卿 追問

2020-05-21 11:09

如果不交稅就不能抵扣，那這480要計(jì)入哪里呢？

郭老師 解答

2020-05-21 11:13

管理費(fèi)用里面的。

鳳蕭卿 追問

2020-05-21 11:18

謝謝！

郭老師 解答

2020-05-21 11:20

不用客氣的，