繳納的稅款滯納金，計入營業外支出，填寫企業所得所的時候，填寫在102010里面的營業外支出么？還是填寫在105000納稅調整項目表里面的稅收滯納金？需要調增。

豆芽 生長機 追問

2020-05-28 15:31

那我營業外支出不填寫唄

豆芽 生長機 追問

2020-05-28 15:31

如果營業外支出填寫了，再填寫調整的就會一正一負沒有了

大海老師 解答

2020-05-28 15:38

是小型微利企業嗎？如果是，102010表不需要填寫。營業外支出填在A10000表的營業外支出欄。
如果不是，營業外支出填在您剛才說的102010表里。

豆芽 生長機 追問

2020-05-28 15:42

主表資產總額是填寫，資產負債表的資產總額數么？

大海老師 解答

2020-05-28 15:48

資產總額請看以下計算公式。
“103資產總額”：納稅人填報資產總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數點后2位。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。