老師，已結算的工程價款，是借應收賬款貸工程結算，然后收到的工程價款借銀行存款貸應收賬款？這邊的已結算的工程價款根據什么核算

玲 追問

2020-06-18 14:34

那這個工程結算是不是就是甲方給我們每次付給我們的工程款呢

樸老師 解答

2020-06-18 14:43

對的，就是這個意思

玲 追問

2020-06-18 14:45

從工程結算走一下然后再沖銷做到銀行存款 貸應收賬款是嗎

樸老師 解答

2020-06-18 14:50

對，就是這樣操作的

玲 追問

2020-06-18 14:52

那到最后確認收入 成本 毛利的分錄怎么做呢

樸老師 解答

2020-06-18 15:00

一、收入核算



1、收到預付工程款時



借：銀行存款



貸：預收賬款



應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅



2、工程完工結算時



借：預收賬款/應收賬款



貸：工程結算收入



3、結轉收入



借：主營業務收入



貸：主營業務成本



管理費用



銷售費用



財務費用等等



借或貸：本年利潤



二、成本的核算



1.發生的合同成本



借：工程施工—合同成本



應交稅費—應交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



2.發生的材料費用



借：管理費用/原材料



應交稅費—應交增值稅（進項稅額）



貸：銀行存款



3.支付人工費



借：工程施工--人工費



貸：現金（或應付工資等）



4.發生的機械費用



借：工程施工--機械使用費



應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）



貸：銀行存款（或累計折舊等）



5.發生的其他直接費



借：工程施工--其他直接費



貸：銀行存款（或現金等）



6.月末確認收入和成本



借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒擠）



貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）



7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。



施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時



借：工程結算（按賬面累計余額）



貸：工程施工



三、稅金核算



1.月末結轉增值稅



借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）



貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）



應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）



應交稅費-未交增值稅（一般計稅）



2.下月繳納增值稅



借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）



貸：銀行存款



3.某項目同時繳納印花稅



先計提：



借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）



貸：應交稅費——城市建設維護稅



應交稅費——地方教育附加稅



應交稅費——教育附加稅



然后再做支付分錄：



借：應交稅費——城市建設維護稅



應交稅費——地方教育附加稅



應交稅費——教育附加稅

貸銀行存款