請問老師，我們是一般納稅人，如果取得了增值稅專用發票，當月不認證的話，只要取得增值稅專用發票，就需要做帳？

干凈的豆芽 追問

2020-07-06 16:31

那請問老師，當月取得的增值稅專用發票，認證通過了，這個分錄怎么做呢？當月取得的增值稅專用專用發票，下個月認證這個分錄怎么做呢？

金子老師 解答

2020-07-06 16:45

當月認證抵扣分錄
借：相關成本費用
      應交稅費-應交增值稅-進項稅額
 貸：銀行存款等
當月不認證，次月認證抵扣，分錄就是我上面發的
借：相關成本或費用
應交稅費-待認證進項稅額
貸：銀行存款等
等以后認證抵扣后，再從‘待認證進項稅額’轉入‘進項稅額’進行抵扣即
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-待認證進行稅額

干凈的豆芽 追問

2020-07-06 16:50

老師請問一下，就是每個月的時候就這個應交稅費，應交增值稅，進項稅額和應交稅費應交增值稅銷項稅額，這兩個科目月末有沒有余額呢？

金子老師 解答

2020-07-07 10:06

學員，月末可以是有余額的。