新收入準則下合同資產和合同負債會計科目在實務中怎么用，實務中沒有合同資產合同負債科目，可以自行添加嗎

林夕老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2020-11-14 21:27

你好：
可以自行添加的，在財務軟件里，增加科目就可以了。
一般情況，實務中都是時點交易（一手交錢一手交貨），不經常使用到合同資產，合同負債。
一般大公司會要求這部分，小公司可以繼續使用應收賬款，預付賬款，也不影響。
大公司披露年報，會要求比較嚴格。

麥子追問

2020-11-14 21:38

確認收入不一定要計提稅金，記提稅金不一定要確認收入，實務中這樣是否合理

林夕老師解答

2020-11-14 21:42

你好：
準則中規定的存在這種情況，大部分都是收入與稅金一致。
收入確認與開具發票不是一個事情。
先開據發票，不符合收入時，開具發票時點為納稅時點。
符合收入確認，還沒有開具發票的，收入確認時點為納稅時點。

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