請問2020年的業務，到時沒有取得成本發票，我暫估了一個成本，到今年5月，發票仍未開回，我要沖減暫估成本嗎

Qq0615 追問

2021-05-28 10:16

不是說如果匯算清繳前沒有收回，就要調增嗎

郭老師 解答

2021-05-28 10:17

你好是的調整，但是你賬上不需要調整實際業務的不用。

Qq0615 追問

2021-05-28 10:18

先納稅嗎？那如果后期收回發票了怎么處理，會退回所交稅款嗎

郭老師 解答

2021-05-28 10:22

你好，后期收到發票你得去稅務局修改，稅務局允許你修改，給你退稅的可以退稅，但是退稅很麻煩，基本上退不回來。

Qq0615 追問

2021-05-28 10:24

好的，主要是現在這筆業務在扯皮，發票基本上是開不回來了，所以我不知道要不要在這次的匯算清繳中調增

郭老師 解答

2021-05-28 10:27

影響交稅金額不大的建議你們還是調增

Qq0615 追問

2021-05-28 10:30

很大，會要調增二百多萬

郭老師 解答

2021-05-28 10:33

那你在跟對方協商，
不行通過稅務局

告他偷稅漏稅

Qq0615 追問

2021-05-28 11:10

如果告他之前，我先做了調增，會不會稅局會同意退稅？主要是這個業務有很多問題，站在財務的角度，我希望做匯算清繳時，把沒有收到發票的成本調增，怕被查出來后還要交滯納金

郭老師 解答

2021-05-28 11:16

你現在先別做匯算
這個月跟他說
你看他給你開吧

Qq0615 追問

2021-05-28 11:24

開不了，在扯皮，31號前要申報，今天已經28號了，所以很著急，想聽老師的意見

Qq0615 追問

2021-05-28 11:24

這么大一筆沒有票成本，我也怕不調增，會有風險

郭老師 解答

2021-05-28 11:27

最保險的就是調增
但是調增你老板又不高興了

Qq0615 追問

2021-05-28 11:44

好的，謝謝老師

Qq0615 追問

2021-05-28 11:45

我這個問題，有那個文件可以理論支持我調增是正確的處理方法嗎

郭老師 解答

2021-05-28 11:56

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：“第九條企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。”

關于企業提供有效憑證時間問題

國家稅務總局公告2011年第34號規定

企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。”

關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題

國家稅務總局公告2012年第15號規定

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

Qq0615 追問

2021-05-28 12:28

好的，那我的年報申報還是按第四季度申報的填寫嗎？不用做任何更改？

郭老師 解答

2021-05-28 12:31

是的
不需要修改的

Qq0615 追問

2021-05-28 12:49

好的，那我交的所得稅，應該怎么做分錄？

郭老師 解答

2021-05-28 12:51

借以前年度損益調整貸應交稅費，
借應交稅費貸銀行存款貸
借利潤分配貸以前年度損益調整。