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增值稅一般納稅人，自己開(kāi)出去的增值稅普通發(fā)票稅額，能用收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎？是按差額納稅嗎？
春天
于2021-08-11 09:54 發(fā)布 ??2001次瀏覽
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宋生老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-08-11 09:55
4s店客戶現(xiàn)在面臨一個(gè)問(wèn)題，就是之前是代賬公司負(fù) 問(wèn)
你好，稅務(wù)局查到了對(duì)嗎？ 答
您好，老師，請(qǐng)問(wèn)一下，我們集團(tuán)公司，月底需要做合并報(bào) 問(wèn)
老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦 答
老師，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用成本模式計(jì)量的投資性 問(wèn)
你自用的次月開(kāi)始就要計(jì)提折舊，然后轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，次月按照投資性房地產(chǎn)折舊，當(dāng)月還是按照固定資產(chǎn)折舊 ?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)》?，其中明確規(guī)定轉(zhuǎn)換當(dāng)月仍按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，次月起才按投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊 答
請(qǐng)問(wèn)老師，根據(jù)圖片內(nèi)容幫忙答一下題 問(wèn)
(1) 約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算A產(chǎn)品完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品總成本 核心步驟：原材料一次性投入，材料費(fèi)用按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品數(shù)量比例分配；直接人工、制造費(fèi)用按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配。 1.?計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量 - 材料約當(dāng)產(chǎn)量 = 完工產(chǎn)品1000件 + 在產(chǎn)品300件 = 1300件 - 人工/制造費(fèi)用約當(dāng)產(chǎn)量 = 完工產(chǎn)品1000件 + 在產(chǎn)品300件×50% = 1150件 2.?分配各項(xiàng)成本費(fèi)用 - 直接材料分配率 = 130000 ÷ 1300 = 100 元/件 完工產(chǎn)品材料成本 = 1000×100 = 100000元 在產(chǎn)品材料成本 = 300×100 = 30000元 - 直接人工分配率 = 65000 ÷ 1150 ≈ 56.5217 元/件 完工產(chǎn)品人工成本 = 1000×56.5217 ≈ 56521.7元 在產(chǎn)品人工成本 = 65000 - 56521.7 = 8478.3元 - 制造費(fèi)用分配率 = 39000 ÷ 1150 ≈ 33.913 元/件 完工產(chǎn)品制造費(fèi)用 = 1000×33.913 ≈ 33913元 在產(chǎn)品制造費(fèi)用 = 39000 - 33913 = 5087元 3.?計(jì)算總成本 完工產(chǎn)品總成本 = 100000 + 56521.7 + 33913 = 190434.7元 月末在產(chǎn)品總成本 = 30000 + 8478.3 + 5087 = 43565.3元 (2) 2025年研發(fā)費(fèi)用可享受的加計(jì)扣除總額 該企業(yè)為生產(chǎn)型科技企業(yè)，適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需區(qū)分費(fèi)用化支出與資本化支出分別計(jì)算： 1.?政策依據(jù)：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%；資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的，按成本的200%在稅前攤銷(xiāo)，2025年8月31日形成無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)年攤銷(xiāo)月份為4個(gè)月（9-12月）。 2.?計(jì)算過(guò)程 - 費(fèi)用化支出加計(jì)扣除額 = 60萬(wàn)元 × 100% = 60萬(wàn)元 - 資本化支出當(dāng)年攤銷(xiāo)額 = 90萬(wàn)元 ÷ 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限（假設(shè)10年）× (4÷12) = 3萬(wàn)元 資本化支出加計(jì)攤銷(xiāo)額 = 3萬(wàn)元 × 100% = 3萬(wàn)元 - 2025年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額 = 60 + 3 = 63萬(wàn)元 (3) 資本化研發(fā)支出形成無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)年度加計(jì)扣除政策 1.?資本化研發(fā)支出形成的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200% 在稅前攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于10年（符合稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)年限要求）。 2.?后續(xù)年度（2026年及以后），企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按會(huì)計(jì)核算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額的100% 加計(jì)扣除，無(wú)需再額外歸集研發(fā)費(fèi)用，僅需在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)加計(jì)扣除申報(bào)表。 3.?若無(wú)形資產(chǎn)提前處置，剩余未攤銷(xiāo)的部分可一次性在處置當(dāng)期按成本的200%扣除對(duì)應(yīng)的攤銷(xiāo)額。 ? 答
老師，咨詢一個(gè)問(wèn)題：6月份我給客戶開(kāi)具了1張服務(wù)費(fèi) 問(wèn)
1借，應(yīng)收賬款，貸，預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅， 2借，銀行存款，貸，應(yīng)收賬款，借，預(yù)收賬款，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 答
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...
春天 追問(wèn)
2021-08-11 10:11
宋生老師 解答
2021-08-11 10:31